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财务审计内部控制专项检查报告

一、引言

为进一步规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，提升整体运营效率，本检查组依据国家相关财经法律法规、公司内部管理制度及年度审计计划，于近期对公司及下属主要业务单元的财务内部控制体系的建立、执行及有效性进行了专项检查。本次检查旨在客观评估现有财务内控机制的健全性与实际运行效果，识别潜在风险点，并提出针对性的改进建议，以期为公司的稳健发展提供坚实的财务保障。

检查范围涵盖了资金管理、采购与付款、成本费用控制、固定资产管理、会计核算与报告、以及信息系统安全等关键财务环节。检查方法主要包括：查阅相关制度文件、业务流程记录、会计凭证、合同协议；与相关岗位人员进行访谈；对重点业务流程执行穿行测试；以及抽样检查等。

二、内部控制总体评价及亮点

通过本次专项检查，总体认为公司对财务内部控制的重要性有较为充分的认识，已初步建立起一套覆盖主要财务活动的内部控制制度体系。在日常运营中，大部分基础财务流程能够按照既定制度执行，会计核算基本规范，财务信息的及时性和准确性得到一定保障。

检查过程中也发现一些值得肯定的做法：

1.资金集中管理初见成效：公司已推行资金集中管理模式，有效提高了资金的统筹使用效率，降低了分散管理带来的流动性风险。

2.采购流程规范化程度有所提升：主要物资采购已纳入集中采购平台，采购申请、审批、招投标等环节的控制得到加强。

3.会计基础工作较为扎实：会计凭证的填制、审核、归档等环节基本符合规范要求，会计人员具备相应的专业素养。

三、主要检查发现及问题描述

尽管公司在财务内部控制方面取得了一定成效，但在制度的精细化程度、执行的刚性以及风险防范的前瞻性等方面仍存在一些亟待改进的问题，具体如下：

（一）货币资金管理方面

1.岗位职责分离执行不到位：在部分基层业务单元，发现出纳岗位与应收账款对账岗位存在兼职现象，未能严格执行不相容岗位相互分离的原则，存在潜在的资金舞弊风险。

2.票据管理存在薄弱环节：商业汇票的接收、登记、背书转让及到期托收等环节的记录不够完整细致，部分票据交接手续不够规范，缺乏连续的跟踪管理记录，可能导致票据遗失或挪用风险。

3.银行账户管理有待加强：个别长期未使用的银行账户未及时清理，账户信息变更未能及时更新备案，存在账户管理失控的潜在风险。

（二）采购与付款循环控制方面

1.供应商准入与评估机制不健全：对部分新增供应商的背景调查和资质审核流于形式，未能建立起动态的供应商绩效评估和淘汰机制，可能导致采购质次价高或合作风险。

2.采购需求审批与预算控制衔接不足：部分采购业务的需求提出未能严格遵循预算先行原则，存在超预算采购或预算外采购审批流程不够完善的情况。

3.付款审批的依据不够充分：检查发现，个别付款业务中，采购发票、验收单、入库单等关键原始凭证的匹配性存在瑕疵，或合同条款与实际执行情况的核对不够严谨，增加了付款错误或资金损失的风险。

（三）成本费用控制方面

1.费用报销标准执行不一：部分费用报销项目（如差旅费、业务招待费）的标准在实际执行中存在一定的随意性，不同部门或人员之间的掌握尺度不尽一致，缺乏统一、刚性的执行标准。

2.大额费用支出的事前论证不足：对于一些金额较大的非经常性费用支出，事前的必要性和可行性论证不够充分，审批流程有时过于侧重形式，未能充分发挥控制作用。

3.成本核算的精细化程度有待提升：部分产品或项目的成本归集与分摊方法不够精确，未能完全追溯至具体成本动因，可能影响成本分析的准确性和经营决策的有效性。

（四）固定资产管理方面

1.固定资产标签管理不规范：部分固定资产实物标签缺失、模糊或与财务账面记录不符，不利于资产的实物盘点与追踪管理，存在资产流失风险。

2.资产处置流程执行不严格：个别固定资产的报废、处置未履行完整的审批程序，处置残值的回收与记录不及时，未能确保资产处置的合规性和效益性。

（五）会计信息系统与数据安全方面

1.系统权限设置与管理存在隐患：部分财务人员的系统操作权限设置未能完全遵循最小权限原则，存在权限过大或职责不清的情况，且权限变更记录的维护不够及时完整。

2.数据备份与灾难恢复机制有待完善：虽然有定期备份制度，但对备份数据的有效性验证不足，灾难恢复预案的演练尚未常态化，数据安全保障的可靠性面临挑战。

四、整改建议

针对本次检查发现的上述问题，为进一步完善公司财务内部控制体系，提升风险防范能力，特提出以下整改建议：

1.健全制度，明确职责：

*组织对现有财务内控制度进行一次全面梳理和修订，特别是针对本次检查发现的薄弱环节，如岗位职责分离、票据管理、供应商管理等，应制定更为细化和可操作的管理办法。

*严格执行不相容岗位分离原则，确保货币资金、采购、资产管