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税务师涉税服务实务章节题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列业务中，属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是（）

A.为小规模纳税人代开增值税专用发票

B.为企业制作涉税文书

C.为企业提供增值税发票管理系统的安装服务

D.为企业提供税收筹划服务，前提是按照筹划结果进行账务处理

答案：B

2.税务师在进行纳税申报代理时，对于企业所得税年度纳税申报表的填报，下列说法正确的是（）

A.企业应纳税所得额为负数时，不需要填报该表

B.弥补以前年度亏损应在主表单独行次填报

C.所有企业都必须填报《期间费用明细表》

D.企业资产损失税前扣除不需要单独填报相关明细表

答案：B

3.下列关于税务师事务所质量控制的说法，错误的是（）

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果的质量承担最终责任

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

C.仅由税务师事务所对服务成果的质量承担最终责任

D.税务师事务所制定质量控制制度应当考虑独立性对涉税专业服务的要求

答案：C

4.一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）

A.向消费者个人销售食品

B.向一般纳税人销售免税货物

C.向一般纳税人销售不动产

D.向一般纳税人销售商业企业零售的服装

答案：C

5.税务师代理个体工商户建立简易账簿的，在办理当期纳税申报时，应向主管税务机关报送的材料是（）

A.财务合并报表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.利润表

答案：B

6.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）

A.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票

B.单位和个人填写发票时应当使用中文

C.可以拆本使用发票

D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

答案：C

7.下列关于税务行政复议管辖原则的说法，不正确的是（）

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

答案：D

8.下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法，正确的是（）

A.企业自制的原始凭证不能作为税前扣除凭证

B.企业发生支出，应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证

C.企业与其他企业共同接受应纳增值税劳务发生的支出，必须由各方取得各自的发票作为税前扣除凭证

D.企业的支出，没有取得发票一律不得在税前扣除

答案：B

9.税务师在审核某企业消费税时，发现该企业将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，该企业的账务处理为：借记“生产成本”，贷记“库存商品”，则下列关于调整分录正确的是（）

A.借：生产成本

贷：库存商品

应交税费——应交消费税

B.借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

C.借：生产成本

贷：应交税费——应交消费税

D.借：其他业务成本

贷：应交税费——应交消费税

答案：C

10.下列关于税务师代理记账的说法，正确的是（）

A.税务师可以为个体工商户代编财务报表，但不能代编现金流量表

B.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证

C.税务师代理记账不需要审核原始凭证

D.税务师代理记账只需要设置简易账簿

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于涉税专业服务机构可以提供的涉税服务有（）

A.税收策划

B.专业税务顾问

C.纳税申报代理

D.一般税务咨询

E.税务行政复议代理

答案：ABCDE

2.下列关于增值税发票开具特殊规定的说法，正确的有（）

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称

C.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位

D.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址

E.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人