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第七章税收征管法

考情分析：

本章内容相对简单，复习难度较小，所占分值不高，请在关注时间性考点的同时注意区分核定

应纳税额、与税款征收措施（责令缴纳、税收担保、税收保全、税收强制执行）的前提条件。

表一、税务登记

“国家机关、个人、流动性农村小商贩”

除外，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办

X围理税务登记

[注意]登记、申报、纳税是三个流程，免税企业也须登记

必须提供开立银行账户、领购发票

税务登记

应当出示办理其他与“税”有关的事项

证

[注意]缴纳税款、罚款、滞纳金无需提供和出示税务登记证件

遗失补办自遗失之日起“15日内”凭在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明

纳税人须告知税务机关自己的“全部银行账号”，并自开立或变更银行账户之日起“15

标名挂号

日内”，书面报告主管税务机关

时间：自×××之日起30日内

提供文件：（1）营业执照；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构代码

开业证；（4）法定代表人XX

[注意]个体户如无组织机构代码证可不提供

发证：税务机关应“当日”办理并发放税务登记证件

时间：自×××发生变化之日起30日内

变更[注意]顺序：与开业登记一样，都是先工商后税务

办理：税务机关应“当日”办理

时间：自×××之日起15日内

注销

登记[注意]顺序：先税务后工商

身份——实行定期定额征收方式的纳税人

停、复业时间——停业期限不得超过1年

纳税义务——停业期发生纳税义务，按规定申报纳税

[注意1]《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天;期满

外出经营“后10日内”，办理缴销手续

报验经营地外出经营申报表》

[注意2]纳税人外出经营结束，应向“”税务机关填报《，

并结清税款、缴销发票

时间：自扣缴义务发生之日起“30日内”

扣缴登记

是否发证：看扣缴义务人是否办理了税务登记证

暂停税务登记证件、发票领购簿和发票的使用

非正常户

列非正常户“超3个月”，税务机关可宣布其税务登记证失效

处理

没有欠税且没有未缴销发票，认定为非正常户“超过两年”，税务机关可注销其税务登记证

三证：营业执照、税务登记证、组织机构代码证

三证合一办理：工商机关

注销：税务机关

表二、证、账、票管理

账簿设纳税自领取“营业执照”之日起“15日内”

1/5

置人

扣缴

义务自扣缴义务发生之日起“10日内”

人

档案保

证、账、表与其他涉税资料应保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外

管

增值税专用发票

种普通发票

类专业国有交通运输、金融保险、邮政电信业

发票[说明]交通运输、邮政电信业虽已营改增，但专业发票依旧