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核销是不良贷款吗

在金融领域，“核销”与“不良贷款”是两个高频出现但易被混淆的概念。不少人会误以为“核销”就是“不良贷款”，或认为核销后的贷款就等同于不良贷款的终结。事实上，二者是不同维度的金融术语：不良贷款是对贷款“质量状态”的界定，核销是对不良贷款的“处置方式”，二者既存在紧密关联，又有本质区别，核心结论可先行明确：核销不是不良贷款，而是针对不良贷款的一种特殊账务处理与风险处置手段。

先厘清：两个概念的核心定义

要区分二者，首先需明确各自的法律与监管定义，避免概念混淆：

不良贷款：贷款的“质量标签”

根据《不良贷款认定暂行办法》，不良贷款是指贷款到期后（含展期后）借款人未能按时足额偿还，或存在明确违约风险，被金融机构认定为“质量不佳”的贷款，核心分为三类（即“一逾两呆”）：

逾期贷款：贷款到期未还，或未办理展期手续的贷款；

呆滞贷款：逾期超过一定期限（通常为90天），借款人还款能力出现明显问题，仅靠自身经营难以偿还的贷款；

呆账贷款：经金融机构采取所有可能的追偿措施（如诉讼、处置抵押物、追索担保人等）后，确认已无法收回的贷款，是不良贷款中风险最高、损失最确定的类别。

简单来说，不良贷款的核心是“贷款状态异常、存在回收风险”，是对贷款本身质量的客观判定，其认定标准由监管部门明确规定，与后续处置方式无关。

核销：不良贷款的“处置手段”

根据《金融企业呆账核销管理办法》，核销是指金融企业（如银行）对符合“呆账”认定条件的不良贷款，经履行必要的内部审批程序后，将其从财务账目中移除，冲减呆账准备金的账务处理过程。

其核心特征是：

核销的前提是“已穷尽追偿手段仍无法收回”，需满足严格的认定条件（如借款人破产清算后无财产可追偿、借款人死亡且无遗产可供清偿、经强制执行2年以上仍未收回等，具体见《金融企业呆账核销管理办法》第一条）；

核销是“内部账务处理”，目的是优化金融机构的资产负债表，真实反映其资产质量，并非对债权的放弃（特殊情况除外）；

核销需遵循“账销案存”原则，即账务上移除，但贷款的债权关系仍可能保留，若后续借款人恢复还款能力，金融机构仍可继续追偿。

关键逻辑：不良贷款是核销的“前提”，核销是不良贷款的“结局之一”

二者的关联可概括为“先有不良贷款，后可能有核销”，但并非所有不良贷款都会被核销：

核销的对象只能是不良贷款（且多为呆账贷款）

根据监管规定，金融机构只能对已被认定为“呆账”的不良贷款进行核销。正常贷款、关注类贷款（虽有潜在风险但未达不良标准）均不符合核销条件。例如：某企业贷款逾期3个月，被银行认定为“逾期贷款”（不良贷款的一种），但银行仍在与企业协商还款，未穷尽追偿手段，此时不能核销；只有当该企业破产清算后，银行仍无法收回贷款，将其认定为“呆账贷款”，才具备核销的前提条件。

不良贷款的处置方式不止核销一种

核销是不良贷款的“终极处置方式”，但并非唯一方式。金融机构对不良贷款的处置通常有多重路径，核销仅适用于“完全无法收回”的情况：

常规处置：催收、协商重组（如调整还款计划、延长还款期限）、处置抵押物（如拍卖房产、车辆等质押物）；

市场化处置：打包出售不良贷款给资产管理公司、公开拍卖债权；

核销：仅当上述方式均无法收回贷款，且符合呆账认定条件时，才会启动核销程序。

例如，某个人住房抵押贷款逾期，银行首先会催收；催收无果后，会处置抵押的房产，若房产拍卖款足以覆盖贷款本息，则无需核销；若拍卖款不足以覆盖，且借款人无其他财产可追偿，剩余未收回部分经审批后可核销。

常见误区：这些误解要澄清

误区一：“核销=不良贷款”

纠正：二者是“对象”与“动作”的关系。不良贷款是“被处置的对象”，核销是“处置对象的动作”，如同“苹果”与“吃掉苹果”——苹果是食物，吃掉是对苹果的处理方式，不能说“吃掉”就是“苹果”。

误区二：“核销后，贷款就不用还了”

纠正：核销是金融机构的“内部账务处理”，不必然导致债权消灭。根据《民法典》第五百五十七条，债权终止需满足“债务人履行债务”“债权人免除债务”等法定条件。若金融机构仅为账务处理而核销，未明确向借款人作出“免除债务”的意思表示，债权仍受法律保护，后续仍可追偿；只有当金融机构明确放弃债权（如向借款人出具《债务免除通知书》），债务才终止。

实践中，“账销案存”是核销的基本原则，金融机构会保留对核销贷款的后续追偿权利，尤其是当借款人后续获得财产（如继承遗产、经营好转）时，仍可依法追讨。

误区三：“所有不良贷款都会被核销”

纠正：核销有严格的条件限制和审批程序。根据《金融企业呆账核销管理办法》，需满足“穷尽追偿手段”“符合具体呆账情形”“履行内部审批”等多重要求，且核销规模受金融机构呆账准