典型存货核算与清查处理实务.pdfVIP

分别下列情况处理：

情形账务处理

借：原材料

（1）账单与材料同时到达（单

应交税费应交（进项税额）

到）

贷：存款/应付票据/应付账款等

①期末暂估入库

借：原材料

（贷：应付账款暂估应付账款

2）账单未到，货款未付，材

料已经验收入库（货到单未到）②下月初红字冲回，收到账单时正常处理

借：原材料

贷：应付账款暂估应付账款

借：在途物资

（3）账单已到，材料尚未到达

应交税费应交（进项税额）

或尚未验收入库（单未到）

贷：存款/应付票据/应付账款等

①预付货款时

借：预付账款

贷：存款

②收到材料时

借：原材料

4）货款已经预付（预付货款）

（

应交税费应交（进项税额）

贷：预付账款

③补付余款

借：预付账款

贷：存款

2.企业生产经营领用原材料

借：生产成本（直接材料成本）

制造费用（间接材料成本）

销售费用（销售部门耗用）

用（行政管理部门耗用）

委托加工物资（发出加工材料）

贷：原材料

3.集体福利部门领用的原材料

借：应付职工薪酬

贷：原材料

应交税费应交（进项税额转出）

4.原材料

借：其他业务成本

存货跌价准备

贷：原材料

（二）原材料采购过程中发生短缺和毁损的处理

1.内合理的途中损耗，计入材料的采购成本。

2.能确定由供应单位、单位、公司或其他过失人赔偿的，应向有关单位或责任人索赔，自“在途物资”科目转入“应

付账款”科目或“其他应收款”科目。

借：其他应收款/应付账款

贷：在途物资

Handlethefollowingsituationsrespectively:

情形账务处理

Borrow:Rawmaterials

(1)Theinvoiceandmaterialsarriveatthesametime(single