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房土两税征收汇报

演讲人：

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目录

02

征收现状分析

征收政策概述

01

数据统计与比较

03

改进措施建议

05

问题与挑战识别

未来规划方向

04

06

01

征收政策概述

PART

房产税基本原理

计税依据与税率

房产税以房屋的计税余值（原值减除10%-30%后的余额）或租金收入为计税依据。自用房产按1.2%的年税率征收，出租房产按租金收入的12%征收（个人出租住房暂减按4%）。

税收优惠

对国家机关、军队、宗教寺庙等自用房产免征；对保障性住房及经核定的危房可减免税。

征税范围与纳税人

征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房产，产权所有人、承典人或代管人为纳税人。不包括农村房产及非营利性公共设施。

土地使用税征收机制

从量定额征收

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按平方米年税额计征。税额标准根据城市规模划分，大城市为1.5-30元/平方米，中小城市逐级递减。

差别化税率设计

经济发达地区、城市中心地段适用较高税额，工矿区及偏远地段适用较低税额，以调节土地级差收益。

征管流程

纳税人需在土地权属登记后30日内申报，税务部门结合国土数据核定面积，按年计算、分期缴纳。

相关政策法规依据

房产税法律框架

主要依据《中华人民共和国房产税暂行条例》（1986年）及各地实施细则，2011年上海、重庆试点对个人住房征收房产税，探索扩大征税范围。

土地使用税法律依据

以《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（1988年）为核心，2013年修订后强化对闲置土地的税收惩罚措施。

改革动态

2020年《关于完善现代税收制度的意见》提出“推进房地产税立法”，拟整合房产税与土地使用税，建立统一的房地产税制。

02

征收现状分析

PART

税收收入区域分布

商业密集区及高端住宅区税收占比超60%，反映区域经济活跃度与资产价值高度集中，需持续优化征管资源配置。

核心城区贡献突出

产业园区及新建住宅区税收同比增幅达35%，表明招商引资政策成效显现，但需防范税源波动风险。

新兴开发区增速显著

农业主导型乡镇税收贡献不足5%，存在土地确权不清、纳税意识淡薄等问题，建议开展专项清查行动。

远郊区域征管薄弱

01

02

03

纳税人结构统计

企业纳税人占比近80%

其中房地产开发企业、工业园区运营商构成主力税源，其纳税行为直接影响整体征收稳定性，需建立动态监控机制。

自然人纳税人差异显著

高净值人群房产税申报合规率达92%，而小产权房业主申报率不足40%，暴露产权制度与征管衔接漏洞。

跨区域经营主体激增

集团型企业分支机构税收贡献占比提升至18%，需强化跨区域税收信息共享平台建设。

征收率变化趋势

电子申报推动效率提升

通过移动端完成的申报业务占比达76%，征纳成本下降30%，但系统稳定性与数据安全需持续优化。

欠税追缴成效分化

通过司法途径追缴的大额欠税成功率超85%，而小微企业欠税回收率仅45%，反映执行手段需差异化调整。

政策调整影响显著

免税标准提高后，约12%纳税人退出征收范围，需重新评估政策边际效益与财政收入平衡点。

03

数据统计与比较

PART

年度税收增长率

01.

区域差异分析

不同行政区域的税收增长率呈现显著分化，经济活跃地区增长率普遍高于欠发达地区，需针对性优化征管资源配置。

02.

税源结构影响

第二产业税收增速放缓，第三产业贡献率持续提升，反映经济结构转型对税收增长的驱动作用。

03.

征管效能提升

通过大数据风控系统加强税源监控，重点税源企业税收同比增长明显，显示征管技术升级成效。

行业类别对比

制造业税收贡献

受原材料价格波动影响，传统制造业税收同比下滑，但高端装备制造业税收增幅达两位数。

服务业税收分化

信息技术服务业税收增长迅猛，而住宿餐饮业受消费习惯变化影响仍低于预期水平。

房地产业态变化

开发环节税收收缩，但物业租赁相关税收稳步上升，反映行业从增量开发向存量运营转型。

增值税起征点提高政策惠及超九成小微企业，但需关注政策红利的精准性和持续性。

小微企业优惠效应

高新技术企业享受政策后研发投入同比增长显著，有效激发企业创新动能。

研发费用加计扣除

对交通运输等特困行业实施的阶段性减免，缓解企业现金流压力但未改变行业基本面。

困难行业专项扶持

减免政策影响评估

04

问题与挑战识别

PART

征收执行难点

纳税人信息不完整

房产和土地可能涉及多个行政区域，不同地区税收政策执行标准不一，容易产生征收盲区和争议。

跨区域协调困难

评估标准不统一

征收成本较高

部分房产和土地所有权人未及时登记或变更信息，导致税务部门难以准确掌握应税主体，影响征收效率。

房产和土地的评估价值受市场波动影响较大，缺乏统一的动态调整机制，导致税基核定存在偏差。

房土两税涉及大量实地核查和数据比对工作，人力、物力和时间成本投入较大