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印花税管理考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.发电厂与电网之间签订的购售电合同

C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

答案：B

2.下列凭证中，属于免纳印花税的是（）

A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同

B.企业之间签订的借款合同

C.企业与会计师事务所签订的审计合同

D.企业之间签订的技术服务合同

答案：A

3.甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。

A.215

B.275

C.650

D.775

答案：B

4.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.50%以上5倍以下

B.1倍以上3倍以下

C.1倍以上5倍以下

D.2000元以上10000元以下

答案：A

5.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

答案：D

6.对一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。

A.100

B.500

C.1000

D.2000

答案：B

7.下列不属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人

B.合同的立合同人

C.营业账簿的立账簿人

D.产权转移书据的立据人

答案：A

8.甲企业与乙企业签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元，保管费用20万元，该合同甲企业应缴纳的印花税为（）元。

A.200

B.400

C.1000

D.1200

答案：A

9.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

答案：A

10.某企业签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费400元，保险费1200元。本次运输货物金额为60000元，该企业应缴纳印花税（）元。

A.4.3

B.6.8

C.6.5

D.8

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

答案：ABD

2.下列合同中，属于印花税征税范围的有（）

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

答案：ABD

3.下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）

A.运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款

B.将已贴用的印花税票揭下重用，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上3倍以下罚款

C.纳税人应税凭证未按规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

D.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款

答案：ACD

4.下列凭证中，属于印花税应税凭证的有（）

A.无息贷款合同

B.记载资金的营业账簿

C.权利、许可证照

D.企业因改制签订的产权转移书据

答案：BC

5.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）

A.财产租赁合同的计税依据为租赁金额

B.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

答案：ACD

6.下列项目中，符合印花税相关规定的有（）

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C.产