2025年拍卖师拍卖企业内部控制与风险管理专题试卷及解析.pdf

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与风险管理专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与风险管理专题试卷及解

析

2025年拍卖师拍卖企业内部控制与风险管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖企业内部控制体系中，以下哪项属于控制环境要素的核心内容？

A、风险评估机制

B、管理层经营理念和风格

C、信息系统与沟通

D、控制活动

【答案】B

【解析】正确答案是B。控制环境是内部控制的基础，其中管理层的经营理念和风

格直接影响企业内部控制的有效性。A选项风险评估属于风险评估要素，C选项属于信

息与沟通要素，D选项属于控制活动要素。知识点：内部控制五要素。易错点：容易将

控制环境与其他要素混淆，需注意控制环境是基础性要素。

2、拍卖企业在进行拍品征集时，最需要关注的风险类型是？

A、操作风险

B、法律合规风险

C、市场风险

D、声誉风险

【答案】B

【解析】正确答案是B。拍品征集涉及所有权、真伪、来源合法性等法律问题，法律

合规风险最为突出。A操作风险和D声誉风险虽然也存在，但不是主要风险。C市场

风险主要与拍卖成交价相关。知识点：拍卖业务风险分类。易错点：容易忽视法律合规

风险在拍品征集环节的重要性。

3、以下哪项不属于拍卖企业内部控制活动的具体措施？

A、拍品鉴定双人复核制度

B、定期进行内部控制审计

C、竞买保证金管理制度

D、拍卖师执业资格审核

【答案】B

【解析】正确答案是B。定期内控审计属于监督活动，而非控制活动。A、C、D都

是具体的控制措施。知识点：内部控制活动与监督的区别。易错点：容易将监督活动误

认为控制活动。

4、拍卖企业建立风险预警机制时，首要步骤是？

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A、制定应急预案

B、风险识别

C、设置预警指标

D、风险评估

【答案】B

【解析】正确答案是B。风险识别是风险管理的基础，必须先识别风险才能建立预

警机制。C设置指标是在识别之后。D评估是在识别基础上进行。A预案是最后环节。

知识点：风险管理流程。易错点：容易混淆风险管理各环节的先后顺序。

5、以下哪项最能体现拍卖企业内部控制中的不相容职务分离原则？

A、拍卖师与财务人员定期轮岗

B、拍品征集与鉴定由不同部门负责

C、同一人负责拍品保管和出库

D、竞买登记与收款由同一人办理

【答案】B

【解析】正确答案是B。不相容职务分离要求将可能发生舞弊的职务分开，征集与

鉴定分离可有效防范串通风险。C和D明显违反分离原则。A轮岗是补充措施。知识

点：不相容职务分离原则。易错点：容易混淆轮岗与职务分离的区别。

6、拍卖企业面临的最主要的市场风险是？

A、利率波动风险

B、汇率波动风险

C、拍品流拍风险

D、通货膨胀风险

【答案】C

【解析】正确答案是C。流拍直接影响拍卖企业收入，是最直接的市场风险。A、B、

D对拍卖企业影响相对较小。知识点：拍卖企业特有风险。易错点：容易将一般市场风

险与行业特有风险混淆。

7、以下哪项不属于拍卖企业内部控制信息披露的内容？

A、重大拍品瑕疵说明

B、内部控制缺陷整改情况

C、竞买人个人信息

D、关联交易情况

【答案】C

【解析】正确答案是C。竞买人个人信息涉及隐私保护，不应披露。A、B、D都是

应披露的内控信息。知识点：内控信息披露要求。易错点：容易忽视个人信息保护的特

殊性。

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8、拍卖企业进行风险评估时，最常用的定性方法是？

A、敏感性分析

B、专家判断法

C、蒙特卡洛模拟

D、情