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企业内审流程标准化操作表

一、适用场景与背景说明

本操作表适用于企业内部审计部门开展各类常规审计、专项审计（如流程合规性审计、成本费用审计、信息系统审计等）及管理审计工作，旨在通过标准化流程规范审计行为、提升审计效率、保证审计结果客观准确，为企业风险管理、流程优化及决策提供支持。适用于企业年度审计计划内项目及临时性专项审计任务，覆盖审计准备、实施、报告及整改全流程。

二、标准化操作流程详解

（一）审计准备阶段

目标：明确审计方向、组建团队、制定方案，为现场审计奠定基础。

明确审计目标与范围

由审计委员会或管理层下达审计任务，明确本次审计的核心目标（如验证费用报销合规性、评估采购流程有效性等）及审计范围（涉及部门、业务环节、时间周期等）。

输出：《审计任务书》（含目标、范围、时间节点、负责人）。

组建审计工作组

根据审计类型匹配专业能力，确定审计组长（负责整体统筹）及组员（负责具体检查、记录、沟通），明确分工（如资料组、现场组、报告组）。

提前审计组成员熟悉被审计单位业务背景及制度文件。

制定审计实施方案

包含审计时间安排（进场时间、现场检查时长、报告提交节点）、审计方法（抽样方法、穿行测试、数据分析等）、重点关注事项及资料清单（如制度文件、财务凭证、业务合同、会议记录等）。

输出：《审计实施方案》，经审计负责人审批后实施。

收集与审阅背景资料

收集被审计单位组织架构、岗位职责、相关管理制度、历史审计报告、业务数据等资料，初步识别风险点，形成《审计资料清单》并提交被审计单位提前准备。

（二）审计实施阶段

目标：通过现场检查、访谈等方式获取审计证据，验证问题是否存在。

进场沟通与资料交接

召开首次会议，参会人员包括审计组、被审计单位负责人及相关接口人，明确审计流程、时间安排及保密要求；交接被审计单位准备的资料，核对《审计资料清单》完整性。

输出：《首次会议纪要》。

现场检查与证据收集

资料审阅：检查制度文件是否健全、执行是否有效，凭证记录是否完整（如发票签批流程是否符合规定、合同条款是否与执行一致）。

现场测试：采用穿行测试跟进业务全流程（如从申请到付款的采购流程），或随机抽样检查（如抽取20笔费用报销凭证核对合规性）。

人员访谈：与关键岗位人员*（如采购经理、财务审核岗）沟通，知晓实际操作情况及执行难点，访谈需提前准备提纲，记录《访谈记录》并由被访谈人签字确认。

所有检查过程需记录《审计工作底稿》，注明检查方法、样本量、发觉问题及初步判断，保证证据链完整（如问题凭证复印件、流程截图、访谈记录等）。

问题初步沟通与确认

现场检查完成后，与被审计单位负责人*及问题涉及岗位人员沟通初步发觉，说明问题事实、依据及潜在风险，听取对方解释并记录《问题沟通记录》，双方签字确认无异议后，进入报告编制阶段；对存在异议的问题，审计组需补充证据进一步核实。

（三）审计报告阶段

目标：客观呈现审计发觉，提出整改建议，形成结论性报告。

整理审计发觉与问题

汇总《审计工作底稿》中的问题，按“问题描述-涉及环节-责任部门/人员-风险等级（高/中/低）”分类，分析问题根源（如制度缺失、执行偏差、监督不到位等）。

撰写审计报告

报告结构包括：审计概况（目标、范围、时间）、审计发觉（分问题描述、影响、依据）、审计结论（总体评价及核心问题）、整改建议（具体、可操作、有时限）。

语言需客观、准确，避免主观表述，问题描述需基于已确认的证据。

征求意见与报告定稿

将审计报告初稿发送被审计单位，要求其在3个工作日内反馈书面意见（如对问题描述有异议，需提供补充证据）；审计组根据反馈意见修改报告，必要时再次沟通确认。

修改后报告经审计负责人审核、管理层审批后正式印发，同时抄送审计委员会及相关部门。

（四）整改跟踪阶段

目标：督促问题整改，验证整改效果，形成管理闭环。

整改计划确认

被审计单位收到正式报告后5个工作日内，提交《整改计划表》，明确每项问题的整改措施、责任部门/人员、完成及时限（一般不超过30天，复杂问题可延长但需说明原因）。

整改过程跟踪

审计组通过定期（如每周）查看整改进展、现场抽查或资料复核等方式跟踪整改落实情况，对未按计划推进的单位发送《整改提醒函》。

整改效果验证

整改期限到期后，审计组对整改结果进行验证：检查制度是否修订完善、流程是否优化、问题是否复发，形成《整改验证报告》。

对整改不到位的问题，要求重新制定整改计划并跟踪，直至问题关闭。

审计资料归档

将审计全流程资料（任务书、方案、底稿、报告、整改材料等）整理成册，标注清晰目录，按企业档案管理规定存档，保存期限不少于3年。

三、内审操作模板表格

表1：审计基本信息表

项目名称

审计期间

审计部门

被审计单位

审计目标

审计组长*

组员*

审计范围（部门/环节）

计划进场时间

计划完成时间

表2：审计工作