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高频精选：税务专员秋招题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.资源税的计税依据是（）。

A.销售额

B.销售量

C.销售额或销售量

D.利润额

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.营业税税额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.资源税的征税范围包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

8.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式。（）

9.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品的当天。（）

10.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收具有筹集财政收入、调控经济、调节收入分配等作用。能保障国家资金用于公共服务等；通过税率调整影响经济活动；还可缩小贫富差距，促进公平。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人采用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税；小规模纳税人采用简易计税方法，征收率低，不能抵扣进项税。且认定标准不同，会计核算要求也有差异。

3.简述企业所得税的纳税调整事项。

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法与税法不一致等。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，可在计算应纳税所得额时按规定扣除，减轻纳税人负担。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

税收政策能影响企业成本与利润。优惠政策如税收减免、加计扣除等，可降低成本，增加利润，促进企业扩大生产和创新；高税负则增加成本，抑制企业发展，可能影响投资和扩张。

2.讨论如何加强税收征管。

可完善税收法律法规，减少漏洞；利用信息技术实现信息共享，加强税源监控；提高税务人员素质，提升征管效率；加