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企业人力成本核算与税务申报模拟题库一级

一、单选题（每题2分，共20题）

1.【制造业-广东】某广东制造企业2023年支付给一线生产工人工资总额为800万元，其中包含加班费20万元。企业当年度发生安全生产事故，根据《工伤保险条例》规定，支付给工伤职工的赔偿金50万元不得在税前扣除。该企业当年度可在企业所得税前扣除的工资薪金总额为多少万元？

A.800

B.780

C.760

D.820

2.【服务业-北京】北京某咨询服务公司2023年支付给员工张某的劳务报酬为10万元（不含税），税率为20%。该公司代扣代缴的个人所得税为多少元？

A.1.6万元

B.1.92万元

C.2万元

D.1.8万元

3.【建筑业-浙江】浙江某建筑公司2023年支付给项目工程师李某的全年薪酬为30万元，其中含年终奖6万元。若年终奖单独计税，李某实际应缴纳的个人所得税为多少元（适用税率20%，速算扣除数1410）？

A.5,410

B.6,210

C.4,810

D.5,810

4.【零售业-上海】上海某超市2023年支付给临时促销员的工资按小时计算，共计5万元。根据《个人所得税法》，该部分工资如何税前扣除？

A.全额扣除

B.按比例扣除（如不超过工资薪金总额5%）

C.不予扣除

D.视同劳务报酬处理

5.【外贸业-深圳】深圳某外贸公司2023年支付给外籍员工的工资折合人民币40万元，其中含按规定可免税的住房补贴5万元。该部分工资在企业所得税前可扣除的金额为多少万元？

A.35

B.40

C.45

D.50

6.【高科技企业-江苏】江苏某高新技术企业2023年支付给核心研发人员的工资为200万元，其中含与研发活动无关的行政管理费用30万元。该企业可在税前扣除的研发人员工资为多少万元？

A.200

B.170

C.150

D.180

7.【餐饮业-四川】四川某火锅店2023年支付给厨师长的工资为25万元，另支付加班费5万元。根据《企业所得税法》，加班费在税前扣除的上限为多少万元？

A.5

B.3.75（按150%计入）

C.4

D.6

8.【金融业-上海】上海某银行2023年支付给高管人员的奖金为100万元，该奖金在发放当月一次性计入工资薪金。该部分奖金在企业所得税前可扣除的金额为多少万元？

A.100

B.50（按50%计入）

C.75（按75%计入）

D.60（按60%计入）

9.【制造业-福建】福建某机械厂2023年支付给生产工人的社保费用共计200万元，其中含个人应缴部分80万元。企业可在税前扣除的社保费用为多少万元？

A.200

B.120

C.80

D.160

10.【服务业-广东】广东某广告公司2023年支付给员工的小费5万元，根据《个人所得税法》，该部分小费如何处理？

A.视同工资薪金全额扣缴个税

B.免税

C.按劳务报酬扣缴个税

D.由企业自行决定是否扣缴

二、多选题（每题3分，共10题）

11.【建筑业-浙江】浙江某建筑公司2023年支付给劳务分包队的费用共计200万元，其中包含以下项目：①劳务人员工资150万元；②社保费用20万元；③分包方管理费30万元。根据《企业所得税法》，企业可在税前扣除多少万元的费用？

A.150

B.170（工资+社保）

C.200（含管理费）

D.180（扣除不合理管理费后）

12.【高科技企业-北京】北京某AI公司2023年支付给外籍员工的工资40万元，其中含以下项目：①基本工资30万元；②按规定免税的子女教育补贴3万元；③超标住房补贴2万元。该企业可在税前扣除多少万元的工资？

A.35（30-2）

B.37（30+1.5补贴的50%部分）

C.40

D.38（30+1补贴的50%部分）

13.【零售业-上海】上海某便利店2023年支付给员工的年终奖20万元，若该奖金按月平均发放，则企业可在税前扣除的金额为多少万元？

A.20

B.10（按50%计入）

C.15（按75%计入）

D.0（不符合单独计税条件）

14.【制造业-广东】广东某电子厂2023年支付给生产工人的高温补贴10万元，根据《企业所得税法》，该补贴如何处理？

A.全额税前扣除

B.按比例扣除（如不超过工资薪金总额2%）

C.不予扣除

D.视同福利费处理

15.【服务业-四川】四川某咨询公司2023年支付给临时员工的工资8万元，其中含以下项目：①基本工资6万元；②餐补1万元；③交通补贴1万元。根据《个人所得税法》，该部分工资如何扣缴个税？

A.视同工资薪金全额扣缴

B.仅对基本工资扣缴

C.餐补和交通补贴免税

D.餐补按50%扣缴，交通补贴免税

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