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自考本科财政学专业2025年税收筹划试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

1.税收筹划的核心特征是（）。

（A）合法性

（B）节税效果最大化

（C）风险最小化

（D）以上都是

2.下列项目中，属于税收筹划基本原则“实质重于形式”原则应用体现的是（）。

（A）利用税收优惠政策进行投资

（B）通过交易结构安排影响纳税义务

（C）选择有利的计税方法

（D）确保收入及时入账

3.增值税纳税人身份选择的核心在于（）。

（A）比较一般纳税人应纳税额和小规模纳税人应纳税额的大小

（B）考虑企业未来的发展规模

（C）享受不同的税收优惠政策

（D）简化税务管理流程

4.企业通过将一部分收入以股权形式分配给股东，而非现金分红，可能实现的税收筹划效果主要涉及（）。

（A）降低增值税税负

（B）可能递延企业所得税纳税义务

（C）降低个人所得税税负

（D）增加企业所得税税负

5.适用于具备条件的小型微利企业的企业所得税优惠政策是（）。

（A）减半征收

（B）按20%的税率征收

（C）享受加计扣除

（D）免征企业所得税

6.下列关于不动产租赁与出售税务处理的表述，正确的是（）。

（A）租赁和出售均需缴纳土地增值税

（B）租赁收入不缴纳增值税，出售收入需缴纳增值税及土地增值税

（C）租赁收入需缴纳增值税，出售收入不缴纳增值税

（D）租赁和出售均不缴纳增值税，但出售需缴纳土地增值税

7.企业研发费用加计扣除政策属于税收筹划中的（）。

（A）税率筹划

（B）计税依据筹划

（C）税收优惠筹划

（D）纳税人身份筹划

8.税收筹划过程中需要充分考虑的风险类型不包括（）。

（A）经营风险

（B）政策变动风险

（C）税务检查风险

（D）投资决策风险

9.某企业将位于市区的房产用于出租，其应缴纳的主要税种是（）。

（A）增值税、消费税

（B）增值税、企业所得税

（C）房产税、城镇土地使用税

（D）契税、印花税

10.税收筹划方案经济性评价的关键指标是（）。

（A）筹划方案的复杂性

（B）筹划方案的合法性

（C）税负节约额与筹划成本之比

（D）筹划方案的执行难度

二、判断题（每小题1分，共10分。请将判断结果填在题干括号内，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.税收筹划是纳税人通过合法手段，减轻或规避税负的行为。（）

2.税收筹划具有无风险、高回报的特点。（）

3.企业将一般纳税人登记为小规模纳税人，一定能降低税负。（）

4.利用税收洼地政策进行筹划是违反税收公平原则的行为。（）

5.个人购买家庭第二套改善性住房，可能享受契税减免优惠。（）

6.企业通过关联交易进行定价，若符合独立交易原则，则不属于税收筹划。（）

7.所得税的税收筹划主要集中于收入确认时间的调整。（）

8.纳税人放弃税收优惠的，可以申请退还已缴纳的税款。（）

9.印花税的计税依据是合同或凭证的金额。（）

10.税收筹划的风险管理主要包括风险识别和风险应对两个方面。（）

三、名词解释（每小题3分，共12分。）

1.税收筹划

2.独立交易原则

3.计税依据筹划

4.税收洼地

四、简答题（每小题5分，共20分。）

1.简述税收筹划与逃税、避税的主要区别。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人身份选择需考虑的主要因素。

3.简述企业所得税税收优惠筹划的主要途径。

4.简述进行税收筹划时需要评估的主要风险。

五、论述题（10分。）

试述企业在进行投资决策时，如何运用税收筹划的原则和方法进行考量。

六、计算题（18分。

某生产性企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%。2025年某季度，该企业取得含税销售收入500万元，发生符合规定的进项增值税额60万元（其中包含购买用于集体福利的货物进项税额5万元）。当季度，该企业发生符合加计扣除条件的研发费用100万元，无其他应税收入和应纳税所得额。假设该企业适用的研发费用加计扣除比例为75%。

要求：

（1）计算该企业当季度应缴纳的增值税额。

（2）计算该企业当季度研发费用加计扣除的金额。

（3）计算该企业当季