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2025年年终奖个税筹划考试试题及答案

2025年年终奖个税筹划考试试题

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.2025年居民个人取得全年一次性奖金，在计算个人所得税时，以下哪种计税方式可以由纳税人自行选择？

A.单独计税

B.并入综合所得计税

C.以上两种方式均可

D.由税务机关指定计税方式

2.小张2025年取得年终奖36000元，选择单独计税，适用的税率和速算扣除数分别为（）。

A.3%，0

B.10%，210

C.20%，1410

D.25%，2660

3.小李2025年综合所得应纳税所得额为10万元，年终奖为5万元。若将年终奖并入综合所得计税，综合所得适用的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.以下关于年终奖个税筹划的说法，正确的是（）。

A.无论什么情况，单独计税都比并入综合所得计税更节税

B.无论什么情况，并入综合所得计税都比单独计税更节税

C.需要根据个人综合所得和年终奖的具体金额来选择合适的计税方式

D.年终奖个税筹划没有实际意义

5.2025年，小王的综合所得年收入为20万元，其中包含年终奖8万元。若选择单独计税，其年终奖应纳税额的计算方法是（）。

A.年终奖×适用税率速算扣除数

B.（年终奖+综合所得应纳税所得额）×适用税率速算扣除数

C.年终奖÷12×适用税率速算扣除数

D.（年终奖÷12）×适用税率×12速算扣除数

6.某员工2025年取得年终奖144000元，选择单独计税，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.4320元

B.11880元

C.27390元

D.33990元

7.年终奖个税筹划的目的是（）。

A.少缴甚至不缴个人所得税

B.在合法合规的前提下，降低个人所得税负担

C.逃避纳税义务

D.增加企业成本

8.2025年，小赵综合所得应纳税所得额为3万元，年终奖为2万元。为了节税，他应选择（）。

A.单独计税

B.并入综合所得计税

C.两种方式纳税额相同

D.无法确定

9.当综合所得应纳税所得额为负数时，年终奖选择（）计税方式更节税。

A.单独计税

B.并入综合所得计税

C.两种方式无差异

D.无法判断

10.以下哪种情况可能导致年终奖单独计税时出现“临界点”问题？

A.年终奖金额刚好处于税率跳跃点附近

B.综合所得应纳税所得额过高

C.全年收入不稳定

D.纳税人有多项专项附加扣除

二、多项选择题（每题4分，共20分）

1.2025年年终奖个税筹划需要考虑的因素有（）。

A.综合所得应纳税所得额

B.年终奖金额

C.专项附加扣除

D.纳税人的家庭情况

2.以下关于年终奖单独计税和并入综合所得计税的说法，正确的有（）。

A.单独计税时，年终奖不与综合所得合并计算

B.并入综合所得计税时，年终奖与综合所得一起计算应纳税额

C.单独计税可能会导致税率较高

D.并入综合所得计税可能会使部分纳税人适用较低税率

3.年终奖个税筹划的合法方法有（）。

A.合理分配综合所得和年终奖的金额

B.充分利用专项附加扣除

C.虚假申报扣除项目

D.与企业协商调整年终奖发放时间

4.当出现以下哪些情况时，年终奖并入综合所得计税可能更有利？（）

A.综合所得应纳税所得额为负数

B.综合所得应纳税所得额较低且与年终奖合并后适用较低税率

C.年终奖金额较小

D.纳税人有较多专项附加扣除未在综合所得中扣除

5.关于年终奖“临界点”问题，以下说法正确的有（）。

A.“临界点”附近，年终奖增加可能导致税后收入减少

B.企业在发放年终奖时应避免发放金额刚好处于“临界点”附近

C.纳税人可以通过调整年终奖金额来避免“临界点”问题

D.“临界点”问题只存在于单独计税方式中

三、判断题（每题2分，共20分）

1.2025年居民个人取得的全年一次性奖金必须选择并入综合所得计税。（）

2.单独计税时，年终奖适用的税率是根据年终奖除以12后的商数来确定的。（）

3.无论综合所得情况如何，年终奖选择单独计税一定比并入综合所得计税更节税。（）

4.年终奖个税筹划就是通过不正当手段少缴税款。（）

5.当综合所得应纳税所得额较高时，年终奖选择单独计税可能更有利。（）

6.企业可以随意调整员工年终奖的发放金额以达到节税目的。（）

7.专项附加扣除对年终奖个税筹划没有影响。（）

8.年终奖“临界点”问题是由于税率跳跃导致的。（）

9.纳税人可以在年度汇算清缴时重新选择年终奖的