2025年经济学考研财政学复习培训试卷（含答案）.docxVIP

2025年经济学考研财政学复习培训试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题5分，共20分）

1.财政职能

2.税收遵从

3.财政政策乘数

4.财政转移支付

二、简答题（每小题10分，共40分）

1.简述政府购买性支出和转移支付的区别。

2.简述累进税制、比例税制和累退税制的特点及区别。

3.简述财政政策的目标。

4.简述中央政府与地方政府财政关系的主要内容。

三、论述题（每小题20分，共40分）

1.试述财政政策工具及其作用机制，并分析其局限性。

2.结合我国当前经济形势，论述如何优化税收制度以促进经济高质量发展。

四、计算题（10分）

假设某国某年政府支出为8000亿元，其中购买性支出为6000亿元，转移支付为2000亿元。政府收入为7000亿元，其中税收收入为6500亿元，非税收入为500亿元。计算该年的政府购买性支出占总支出的比重、转移支付占支出的比重、税收收入占收入的比重。

五、分析题（30分）

近年来，地方政府债务问题受到广泛关注。请分析地方政府债务形成的原因、潜在风险以及对宏观经济的影响，并提出相应的治理建议。

试卷答案

一、名词解释

1.财政职能：指国家财政在经济社会活动中所承担的功能和作用。主要包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。资源配置职能是指财政通过支出和税收等手段，将社会资源引导到效率优先的领域，优化经济结构；收入分配职能是指财政通过税收、转移支付等手段，调节收入分配格局，实现社会公平；经济稳定职能是指财政通过运用政策工具，调节经济总需求，稳定物价水平，促进充分就业和经济增长。

**解析思路：*首先定义财政职能，然后分点阐述其三大核心职能：资源配置、收入分配、经济稳定，并简要说明每项职能的具体内容和手段。

2.税收遵从：指纳税人依照税法规定，主动、准确、及时地履行纳税义务的行为状态。影响税收遵从的因素包括税法本身的复杂性、税收征管效率、社会诚信环境、纳税人的道德观念等。提高税收遵从率是税收管理的重要目标，有助于增加政府财政收入，降低税收征管成本。

**解析思路：*先定义税收遵从，然后说明其表现形式（主动、准确、及时履行纳税义务），接着列举影响遵从的主要因素（税法、征管、社会环境、道德等），最后点明其重要性（增收入、降成本）。

3.财政政策乘数：指政府财政收支的变动（通常指政府支出或税收）引起国民收入（或GDP）变动的倍数。常见的有政府支出乘数和税收乘数。财政政策乘数的大小取决于边际消费倾向、边际储蓄倾向、边际税收倾向以及财政政策的传导机制等因素。乘数值越大，说明财政政策对经济的调控效果越强。

**解析思路：*先定义财政政策乘数（财政收支变动引起国民收入变动的倍数），然后举例说明常见类型（支出乘数、税收乘数），接着分析影响乘数大小的因素（边际消费/储蓄/税收倾向、传导机制等），最后说明乘数大小的意义（调控效果的强弱）。

4.财政转移支付：指政府或政府单位之间进行的、单方面资金转移的行为。它是政府财政资金使用的一种形式，旨在调节中央与地方之间、地区之间以及不同群体之间的财力分配，实现收入再分配目标。转移支付主要包括一般性转移支付和专项转移支付。

**解析思路：*先定义财政转移支付（政府间单向资金转移），说明其性质（财政资金使用形式、收入再分配手段），然后举例说明主要分类（一般性、专项性）。

二、简答题

1.简述政府购买性支出和转移支付的区别。

政府购买性支出和转移支付都是政府支出的形式，但两者存在本质区别：

*性质不同：政府购买性支出体现的是政府直接参与经济活动，是购买商品和服务的活动；转移支付体现的是政府间的资金转移，是单方面的资金划拨，不直接购买商品或服务。

*经济影响不同：政府购买性支出直接形成社会购买力，对国民收入有直接影响（乘数效应）；转移支付通过影响接受者的可支配收入间接影响经济活动，其乘数效应通常小于购买性支出。

*资金流向不同：政府购买性支出流向商品和服务的生产者；转移支付流向特定的受益者（个人、企业或下级政府）。

*会计处理不同：政府购买性支出计入GDP核算；转移支付不计入GDP核算，仅是资金所有权的转移。

**解析思路：*首明确两者都是政府支出，然后从性质、经济影响、资金流向、会计处理四个核心维度进行对比分析，突出本质区别。

2.简述累进税制、比例税制和累退税制的特点及区别。

这三种税制是按照税收负担率与纳税人收入水平关系划分的：

*累进税制：指税率随着纳税人