2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻性分析）专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻性分析）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻

性分析）专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻性分析）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，房地产经纪人取得佣金收入属于个人所得税中的哪一

类所得？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人提供经纪服务取得的佣金收入属于独立个人

劳务活动，应按”劳务报酬所得”项目计税。A选项适用于雇佣关系下的固定工资；C选

项适用于个体工商户等生产经营活动；D选项适用于财产所有权转让所得。知识点：个

人所得税所得项目分类。易错点：容易将佣金收入误认为工资薪金所得。

2、关于2025年可能开征的遗产税，以下哪项表述最符合国际通行做法？

A、对所有遗产统一征收固定比例税率

B、设置高额免征额并实行超额累进税率

C、仅对不动产征收遗产税

D、由地方政府自主决定征收标准

【答案】B

【解析】正确答案是B。国际通行的遗产税制度通常设置免征额保障基本生活需求，

采用超额累进税率体现税收公平。A选项过于简单化；C选项征收范围过窄；D选项通

常由中央立法统一规定。知识点：遗产税制度设计原理。易错点：容易忽略免征额设置

的重要性。

3、房地产经纪人接受客户赠与的房产时，涉及的主要税种是？

A、契税和个人所得税

B、增值税和个人所得税

C、契税和可能的赠与税

D、土地增值税和个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。接受赠与房产需缴纳契税，若未来开征赠与税则可能涉及。

A选项个人所得税通常由赠与人承担；B选项增值税不适用于赠与；D选项土地增值税

不适用于无偿赠与。知识点：不动产赠与涉税分析。易错点：容易混淆各税种的纳税人。

2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻性分析）专题试卷及解析2

4、在遗产税前瞻性分析中，“先税后分”原则指的是？

A、先缴纳遗产税再分配遗产

B、先分配遗产再补缴税款

C、各继承人分别纳税

D、由遗产管理人统一纳税

【答案】A

【解析】正确答案是A。“先税后分”是遗产税征收的基本原则，确保税款优先支付。

B选项可能导致税款流失；C选项不符合遗产税整体征收特点；D选项虽然由管理人办

理，但本质仍是先税后分。知识点：遗产税征收程序。易错点：容易与”先分后税”混淆。

5、房地产经纪人通过合伙制企业取得收入，其个人所得税应按？

A、综合所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、利息股息红利所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。合伙企业不缴纳企业所得税，合伙人从合伙企业取得的所

得按”经营所得”计税。A选项适用于工资薪金等；C选项适用于财产出租；D选项适用

于投资分红。知识点：合伙企业税收政策。易错点：容易忽略合伙企业的穿透征税特点。

6、关于赠与税与遗产税的关系，以下理解正确的是？

A、赠与税是遗产税的补充

B、两者可以同时征收

C、赠与税税率通常高于遗产税

D、赠与税只适用于生前赠与

【答案】A

【解析】正确答案是A。赠与税通常作为遗产税的配套制度，防止通过生前赠与避

税。B选项会造成重复征税；C选项赠与税税率一般等于或略低于遗产税；D选项表述

正确但不是两者关系的核心。知识点：遗产税与赠与税制度衔接。易错点：容易忽视两

税的协调机制。

7、房地产经纪人提供咨询服务取得的收入，在2025年可能适用的税收政策是？

A、并入综合所得按年计税

B、单独按劳务报酬计税

C、享受小微企业税收优惠

D、免征个人所得税

【答案】A

2025年房地产经纪人个人所得税与遗产税、赠与税（前瞻性分析）专题试卷及解析3

【解析】正确答案是A。根据税制改革方向，劳务报酬等所得将逐步并入综合所得

按年计税。B选项是现行做法；C选项适用于企业而非个人；D选项没有政策依据。知

识点：个人所得税改革趋势。易错