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2025年年终奖个人所得税汇算考试试题及答案

2025年年终奖个人所得税汇算考试试题

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以（）个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.6

B.10

C.12

D.24

2.小李2025年取得年终奖36000元，选择单独计税，其适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.小张2025年综合所得收入额为10万元，年终奖2万元，若选择将年终奖并入综合所得计税，在计算应纳税所得额时，年终奖应（）。

A.单独计算

B.与综合所得收入额合并计算

C.按一定比例扣除后计算

D.以上都不对

4.2025年年终奖个人所得税汇算时，以下哪种情况不需要办理汇算（）。

A.综合所得年收入不超过12万元且需要补税的

B.补税金额超过400元的

C.已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

D.取得年终奖后未缴纳任何税款的

5.小王2025年取得年终奖54000元，单独计税时，应纳税额为（）元。

A.1620

B.5290

C.5790

D.6490

6.个人所得税综合所得税率表中，级数为3级时，税率和速算扣除数分别是（）。

A.10%，2520

B.20%，16920

C.25%，31920

D.30%，52920

7.2025年，小赵全年综合所得应纳税所得额为20万元，年终奖3万元，若选择单独计税，年终奖部分应纳税额适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年（）计算纳税。

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.综合所得

D.特许权使用费所得

9.2025年年终奖个人所得税汇算办理时间是（）。

A.2025年1月1日至12月31日

B.2026年3月1日至6月30日

C.2026年1月1日至3月31日

D.2025年12月1日至12月31日

10.计算年终奖个人所得税时，速算扣除数的作用是（）。

A.增加应纳税额

B.减少应纳税额

C.调整税率

D.以上都不对

二、多项选择题（每题5分，共30分）

1.以下属于个人所得税综合所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.2025年年终奖个人所得税汇算时，可享受的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.居民个人取得全年一次性奖金，单独计税的计算公式为（）。

A.应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

B.应纳税额＝（全年一次性奖金收入÷12）×适用税率－速算扣除数

C.应纳税额＝全年综合所得应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

D.先确定适用税率和速算扣除数，再用全年一次性奖金收入乘以适用税率减去速算扣除数

4.以下关于年终奖个人所得税汇算的说法正确的有（）。

A.可以通过个人所得税APP办理汇算

B.纳税人需要对填报信息的真实性、准确性、完整性负责

C.汇算时需要提供收入、扣除等相关信息

D.若选择单独计税，汇算时也可以重新选择并入综合所得计税

5.影响年终奖个人所得税应纳税额的因素有（）。

A.年终奖金额

B.选择的计税方式（单独计税或并入综合所得计税）

C.综合所得收入情况

D.专项附加扣除情况

6.2025年，以下哪些情况可能导致年终奖个人所得税汇算时需要补税（）。

A.全年综合所得收入较高，预缴税款不足

B.取得年终奖后，单位未代扣代缴个人所得税

C.专项附加扣除在预缴时未足额扣除

D.选择单独计税比并入综合所得计税纳税额少

三、判断题（每题2分，共20分）

1.居民个人取得全年一次性奖金，必须选择单独计税，不能并入综合所得计税。（）

2.2025年年终奖个人所得税汇算时，专项附加扣除只能在综合所得中扣除，不能在年终奖单独计税时扣除。（）

3.计算年终奖个人所得税时，若选择单独计税，不需要考虑综合所得的情况。（）

4.个人所得税综合所得税率表是按月换算的，适用于单独计算年终奖个人所得税。（）

5.2025年年终奖个人所得税汇算办理时间截止后，就不能再办理汇算退税了。（