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2025年河南省事业单位工勤(收银审核员高级技师)评审题库及答案

一、理论知识题

1.简述事业单位收银审核中“不相容职务分离”原则的具体应用场景及操作要点。

答案：不相容职务分离原则要求收银、记账、稽核、保管等岗位不能由同一人担任。具体应用场景包括：（1）现金收取与现金日记账登记分离，避免收银员既收钱又记账；（2）票据开具与票据保管分离，防止虚开发票后自行销毁凭证；（3）银行对账与出纳岗位分离，确保第三方监督；（4）审核岗与审批岗分离，避免“自己审自己”。操作要点：①明确岗位职责清单，标注不相容岗位组合；②建立轮岗制度，每2-3年轮换关键岗位；③通过信息系统设置权限互斥，如收银系统中“收款”与“修改交易记录”权限不可兼授；④定期开展内控测试，检查岗位兼任情况并形成整改报告。

2.结合《政府会计制度》，说明事业单位收银审核中“平行记账”的审核要点及常见问题处理。

答案：平行记账要求对纳入部门预算管理的现金收支业务，同时进行财务会计和预算会计核算。审核要点：（1）判断业务是否属于“纳入部门预算管理的现金收支”，如往来款、应缴财政款不纳入预算会计；（2）财务会计分录是否准确反映资产、负债、收入、费用变动（如收到学费时，财务会计记“银行存款”“事业收入”，预算会计记“资金结存”“事业预算收入”）；（3）预算会计科目的使用是否符合《政府收支分类科目》，如“基本支出”与“项目支出”的区分；（4）现金流量表与预算会计数据的勾稽关系（如“收到的事业活动现金”应等于预算会计“事业预算收入”中的现金部分）。常见问题处理：①漏记预算会计分录（需补记并说明原因）；②预算科目错误（如将“专用设备购置”记入“办公费”，需红字冲销后更正）；③非预算现金收支误记预算会计（如收到应缴财政的考试费，应只做财务会计“银行存款”“应缴财政款”）。

3.分析事业单位收银环节中“现金长短款”的成因及高级技师应采取的防控措施。

答案：成因包括：（1）操作失误（如收银员找零错误、未核对大额现金面额）；（2）系统故障（如POS机重复扣款、收银系统数据同步延迟）；（3）人为舞弊（如挪用现金后伪造单据、内外勾结虚增支出）；（4）制度漏洞（如未执行“日清日结”、长款未及时入账）。防控措施：①优化操作流程：推行“双人复核”（收款人与复核人共同确认金额）、“唱收唱付”（口头确认收付金额）；②技术防控：安装现金清点机（支持冠字号码记录）、POS机绑定唯一收银员ID、设置交易金额预警（如单笔超5000元需二次确认）；③制度强化：每日下班前30分钟停止收款，完成“三核对”（现金日记账与系统流水、实际库存、银行回单）；④责任追溯：对连续3次短款超50元的收银员开展专项培训，对恶意舞弊行为联动纪检部门调查；⑤数据分析：按月统计各收银员长短款率，对异常波动（如某员工短款率突然从0.1%升至1%）启动内部审计。

二、实操技能题

4.某事业单位门诊部当日收银数据如下：现金收入32笔（合计15,800元），微信支付28笔（合计22,300元），支付宝支付17笔（合计18,600元）。系统显示当日应收总额为57,000元，实际库存现金15,750元，微信到账22,300元，支付宝到账18,550元。请列出审核步骤并分析差异原因。

答案：审核步骤：（1）核对系统应收总额与各渠道应收明细：现金应收=57,000-22,300-18,600=16,100元（与实际现金收入15,800元差异300元）；微信应收与到账一致（22,300元）；支付宝应收18,600元，到账18,550元（差异50元）。（2）核查现金差异：调取监控查看最后10笔现金交易，发现第25笔应收800元（患者支付1,000元，应找零200元），收银员误找零300元（短款100元）；第30笔患者支付500元（应收400元），收银员未找零（长款100元）；另有100元差异因收银员将两笔各50元的现金收入漏登系统（短款100元）。（3）核查支付宝差异：联系支付平台查询，发现第12笔交易因网络延迟未成功扣款（患者重新支付后原交易24小时内自动退回，导致当日到账少50元）。（4）结论：现金差异300元（操作失误200元+漏登100元），支付宝差异50元（系统延迟），需补登漏登的现金收入，对收银员进行找零规范培训，联系技术部门优化支付系统超时提醒功能。

5.某事业单位举办大型会议，预收参会费50万元（其中现金10万元，银行转账40万元）。请设计该笔收入的审核流程，并说明高级技师需重点关注的风险点。

答案：审核流程：（1）事前审核：检查会议审批文件（是否经单位办公会批准）、收费标准（是否符合物价部门备案）、收款方式（现金收取是否超限额，转账账户是否为单位公户）；（2）事中监督：现金收取时，由2名收银员共