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税务申报表填写与常见问题解答税务申报

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为80万元时，其税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某外贸企业2023年出口货物销售额为500万美元，出口退税率率为13%，其应退增值税税额为（）。

A.65万元

B.50万元

C.40万元

D.30万元

4.个人出租房产，月租金为8000元，不考虑其他扣除，其月应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.某餐饮企业2023年营业额为200万元，成本为100万元，不考虑其他因素，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、多选题（每题3分，共5题）

6.以下哪些情况下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.企业2023年应纳税额为负

B.企业2023年期末留抵税额超过1年

C.企业2023年符合留抵退税政策

D.企业2023年经营规模较小

7.个体工商户经营所得的税前扣除项目包括（）。

A.成本费用

B.工资薪金支出

C.折旧费用

D.营业外支出

8.以下哪些属于企业所得税前可扣除的项目？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

9.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.比例征收

D.定期定额征收

10.以下哪些属于增值税小规模纳税人的免税政策？（）

A.出口货物

B.个人销售二手物品

C.小规模纳税人销售额不超过3万元

D.农产品销售

三、判断题（每题2分，共10题）

11.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

12.个体工商户业主的工资薪金支出，不得在税前扣除。（）

13.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）

14.个人出租房产，其应缴纳的个人所得税税率为20%。（）

15.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（）

16.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）

17.企业发生的研发费用，可以加计75%扣除。（）

18.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。（）

19.增值税留抵退税政策适用于所有企业，无论规模大小。（）

20.个体工商户的应纳税所得额超过50万元，适用35%的税率。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述增值税小规模纳税人的免税政策。

22.简述企业所得税前可扣除的项目。

23.简述个人所得税的征收方式。

24.简述增值税留抵退税的条件。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某餐饮企业2023年营业额为300万元，成本为150万元，期间发生工资薪金支出50万元，业务招待费20万元，广告费30万元。假设该企业为一般纳税人，增值税税率为6%，不考虑其他因素，计算该企业2023年应缴纳的增值税和企业所得税。

26.某个人出租房产，月租金为10000元，不考虑其他扣除，计算其月应缴纳的个人所得税。假设该房产为个人唯一住房，且已出租超过5年。

答案与解析

一、单选题

1.A

解析：小型微利企业2023年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，50万元应纳税所得额减按25%计入，即12.5万元，按20%税率缴纳，实际税负为5%。

考点：小型微利企业所得税政策。

2.C

解析：个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元时，适用30%的税率。

考点：个体工商户经营所得税率。

3.A

解析：出口货物销售额为500万美元，退税率13%，应退税额=500×13%×6.5=65万元。

考点：出口退税计算。

4.A

解析：个人出租房产，月租金8000元，应纳税所得额=8000×(1-20%)=6400元，适用10%的税率。

考点：个人所得税税率。

5.C

解析：餐饮企业一般纳税人适用6%的增值税税率。

考点：增值税税率。

二、多选题

6.A、B、C

解析：企业2023年应纳税额为负、期末留抵税额超过1年、符合留抵退税政策，均可申请留抵退税。经营规模小不是条件。

考点：增值税留抵退税政策。

7.A、B、C、D

解析：个体工商户经营所得的税前扣除项目包括成本费用、工资薪金支出、折旧