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2025年年终奖计算办法与公式应用考试试题及答案

2025年年终奖计算办法与公式应用考试试题

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.2025年以下哪种情况，年终奖不可以单独计税？（）

A.员工在本单位工作满1年

B.员工是兼职人员

C.员工选择将年终奖并入综合所得计税

D.员工年度内有多次跳槽经历

2.小李2025年年终奖为36000元，当月工资薪金所得5000元，各项扣除合计1000元，适用税率为3%，速算扣除数为0。若单独计税，小李年终奖应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.1080元

C.360元

D.540元

3.小张2025年全年综合所得收入为10万元，年终奖为5万元，各项扣除合计6万元。若将年终奖并入综合所得计税，小张应纳税所得额为（）。

A.9万元

B.15万元

C.3万元

D.4万元

4.2025年某企业员工小王，月工资8000元，无其他扣除项目，年终奖48000元。单独计税时，年终奖适用的税率和速算扣除数分别为（）。

A.3%，0

B.10%，210

C.20%，1410

D.25%，2660

5.2025年对于年终奖计算，以下说法正确的是（）。

A.所有企业员工的年终奖计算方法都一样

B.年终奖必须和当月工资一起计算纳税

C.员工可以根据自身情况选择年终奖单独计税或并入综合所得计税

D.年终奖计税方式一旦确定，在一个纳税年度内可以多次更改

6.小赵2025年12月工资3000元，年终奖12000元。当月工资低于5000元，若单独计税，计算年终奖应纳税所得额时，可扣除的金额为（）。

A.0元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.某员工2025年年终奖60000元，单独计税时，先将年终奖除以12个月，得到的商数对应的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.2025年企业发放年终奖，在计算个人所得税时，以下哪种费用不可以扣除？（）

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.企业为员工购买的商业保险费用

9.小刘2025年综合所得应纳税所得额为20万元，年终奖8万元。若选择单独计税，年终奖部分计算应纳税额时适用的税率表是（）。

A.综合所得适用税率表

B.月度税率表

C.年度税率表

D.劳务报酬所得适用税率表

10.2025年，员工小李的年终奖为18000元，若单独计税，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.0元

B.540元

C.180元

D.360元

二、多项选择题（每题5分，共25分）

1.2025年年终奖计算方式有（）。

A.单独计税

B.并入综合所得计税

C.按季度平均计税

D.按半年平均计税

2.以下哪些因素会影响2025年年终奖个人所得税的计算？（）

A.年终奖金额

B.员工全年综合所得收入

C.各项扣除项目

D.员工所在地区

3.2025年，在计算年终奖应纳税额时，可能用到的税率表有（）。

A.综合所得适用税率表

B.月度税率表

C.劳务报酬所得适用税率表

D.经营所得适用税率表

4.若员工选择将年终奖并入综合所得计税，以下说法正确的有（）。

A.要考虑全年综合所得的各项扣除

B.计算方法与单独计税完全相同

C.可能会使全年应纳税所得额增加

D.可能会导致适用更高的税率

5.2025年企业在发放年终奖时，需要注意的事项有（）。

A.准确计算员工的年终奖金额

B.告知员工年终奖的计税方式及选择权利

C.及时为员工代扣代缴个人所得税

D.可以随意更改员工年终奖的计税方式

三、判断题（每题2分，共10分）

1.2025年所有员工的年终奖都必须单独计税。（）

2.年终奖单独计税时，不考虑员工全年综合所得的情况。（）

3.若员工当月工资低于5000元，在计算年终奖应纳税所得额时，可先从年终奖中减除当月工资与5000元的差额。（）

4.2025年企业发放的年终奖，无论金额大小，都需要缴纳个人所得税。（）

5.员工一旦选择了年终奖的计税方式，就不能再更改。（）

四、计算题（每题15分，共30分）

1.小王2025年全年综合所得收入为12万元，各项扣除合计4万元，年终奖为4万元。分别计算小王选择单独计税和并入综合所得计税时应