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企业财务管理报销流程规范手册

一、总则

1.1目的与意义

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高资金使用效率，加强内部控制，确保各项费用支出的合理性、合规性与真实性，特制定本手册。本手册旨在为公司全体员工提供清晰、便捷的报销指引，同时保障公司资产安全，降低运营风险。

1.2适用范围

本手册适用于公司全体员工（包括正式员工、试用期员工及其他为公司提供劳务的人员）在执行公司业务过程中所发生的各项费用报销事宜。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但需向公司财务部备案。

1.3基本原则

*真实性原则：报销的费用必须真实发生，与公司业务直接相关，严禁虚报、冒领。

*合规性原则：费用支出及报销流程必须符合国家法律法规、公司财务制度及相关管理规定。

*及时性原则：费用发生后，报销人应尽快整理单据并提交报销申请，一般不应超过业务发生后的一个合理周期。

*权责对等原则：各级审批人员对所审批的报销事项负有审核责任，确保其合理、合规。

*效益性原则：费用支出应符合成本效益原则，力求以最合理的投入获得最大效益。

二、报销人职责与规范

2.1报销人基本要求

报销人是费用报销的第一责任人，对所报销业务的真实性、单据的完整性、金额的准确性及合规性负直接责任。

2.2报销单据的填制

*填写规范：报销人应使用公司统一格式的《费用报销单》（或通过指定线上报销系统填写），字迹清晰、内容完整、数据准确。不得涂改、挖补。

*信息完整：需准确填写报销部门、报销日期、报销人、费用事由（应详细说明业务发生的时间、地点、人物、事件等关键信息）、费用明细（包括费用项目、发生日期、金额等）、合计金额（大小写须一致）。

*附件齐全：报销单后应附合法、有效的原始凭证及相关证明材料。

2.3原始凭证的要求

*真实性：原始凭证所反映的经济业务必须真实发生，与报销事由一致。

*完整性：原始凭证应要素齐全，包括开票日期、收款单位名称、商品或服务名称、规格型号（如适用）、数量、单价、金额、开票人、收款人等。

*关联性：原始凭证应能清晰证明费用支出的用途与公司业务的相关性。

*其他凭证：如行程单、付款凭证（银行回单、支付截图等）、合同协议（关键页复印件）、会议通知、事前申请审批单等，可作为辅助凭证。

2.4原始凭证的粘贴

*原始凭证应分类、整齐地粘贴在《费用报销单》或《原始凭证粘贴单》的指定区域内，左上角对齐，从右至左、从上至下，呈鱼鳞状依次粘贴。

*较小的票据应先粘贴在粘贴单上，再附于报销单后，避免散落、丢失。

*粘贴时应注意不要覆盖票据金额、印章等关键信息。

*不同类型的费用应尽量分开粘贴和填写报销单。

三、审批流程与权限

3.1审批基本流程

一般报销审批流程为：报销人提交-部门负责人/直接上级审核-财务部门审核-分管领导审批-总经理/董事长审批（根据金额及权限设定）-财务付款。

具体审批节点及权限，由公司根据组织架构及内控要求另行制定《审批权限表》作为本手册的附件。

3.2部门负责人/直接上级审核

部门负责人或直接上级是费用报销的第一审核人，主要审核：

*费用支出的真实性、必要性与业务相关性。

*报销金额与实际发生额是否相符。

*报销单据及附件是否齐全、规范。

*是否符合部门预算控制要求。

3.3财务部门审核

财务部门负责对报销单据的合规性、完整性、准确性进行专业审核：

*原始凭证的合法性、合规性（如发票真伪查验、税率是否正确等）。

*报销金额计算是否准确，大小写是否一致。

*费用标准是否符合公司规定（如差旅费标准、业务招待费标准等）。

*报销流程是否完整，审批手续是否齐全。

*是否符合公司财务制度及相关管理规定。

*是否有相应的预算额度或经过预算外审批。

财务审核发现问题的，应及时退回报销人并说明原因，要求其补充或更正。

3.4分管领导及以上审批

分管领导、总经理或董事长根据其授权范围，对报销事项的整体合规性、重要性及预算执行情况进行最终审批决策。

3.5审批责任

各级审批人员应认真履行审核职责，对其签署的审批意见负责。对于审批通过的报销单，意味着对该笔费用的认可。

四、财务审核与付款

4.1财务终审与付款安排

经各级审批完成的报销单，提交至财务部进行最终复核。复核无误后，由财务部安排付款。

付款周期：公司将设定固定的报销付款日（如每周X、每月X日），财务部在付款日内集中处理已审批通过的报销款项。

4.2付款方式

*银行转账：原则上所有报销款项均通过银行转账方式支付至报销人本人名下的工资卡或公司认可的其他本人银行账户。

*公务卡/公司账户支付：对于符合条件的特定业务