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税务法律考题题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.消费税主要针对（）征收。

A.商品生产环节

B.商品流通环节

C.特定消费品

D.所有商品

5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.固定性

C.有偿性

D.无偿性

7.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额是（）

A.取得的普通发票注明的税额

B.取得的增值税专用发票注明的税额

C.海关进口增值税专用缴款书注明的税额

D.B和C

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

10.税收法律关系的主体不包括（）

A.国家税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务师事务所

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.C7.D8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

3.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金及附加

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调控经济运行

C.维护国家权益

D.调节收入分配

7.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器设备

8.企业所得税的优惠政策有（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.固定资产加速折旧

9.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税务机关的职权包括（）

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务行政处罚权

D.税收立法权

答案：1.ACD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规。（）

3.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.税收征管法规定了税务机关和纳税人的权利义务。（）

7.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

8.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。（）

9.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）

10.税务代理是税务机关的延伸。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同销售方式有不同规定。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

3.个人所得税的税率有哪些类型？

答：综合所得适用百分之