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加计扣除优惠试题及答案
一、单选题
1.企业研发费用加计扣除的比例是多少？（1分）
A.50%B.75%C.100%D.150%
【答案】D
【解析】企业研发费用加计扣除的比例为150%。
2.哪些活动产生的费用不能享受加计扣除优惠？（1分）
A.新产品设计活动B.新技术、新工艺、新产品的研究开发活动
C.产品试制活动D.购买专利技术
【答案】D
【解析】购买专利技术不属于研发费用加计扣除的范围。
3.企业申请加计扣除优惠时，需要准备哪些材料？（1分）
A.研发项目立项报告B.研发费用辅助账C.研发成果证明D.以上都是
【答案】D
【解析】申请加计扣除优惠需要准备研发项目立项报告、研发费用辅助账和研发成果证明。
4.加计扣除优惠的适用范围是什么？（1分）
A.制造业企业B.高新技术企业C.所有企业D.以上都不是
【答案】C
【解析】加计扣除优惠适用于所有符合条件的企业。
5.企业研发费用加计扣除的计算基数是什么？（1分）
A.实际发生的研发费用B.税务部门核定的研发费用
C.企业申报的研发费用D.以上都不是
【答案】A
【解析】加计扣除的计算基数为实际发生的研发费用。
6.企业在享受加计扣除优惠时，需要注意什么？（1分）
A.研发费用必须真实、准确B.研发项目必须符合国家产业政策
C.研发费用必须专款专用D.以上都是
【答案】D
【解析】享受加计扣除优惠时，研发费用必须真实、准确，研发项目必须符合国家产业政策，研发费用必须专款专用。
7.企业加计扣除优惠的申报期限是什么时候？（1分）
A.每年1月1日至3月31日B.每年1月1日至5月31日
C.每年3月1日至6月30日D.每年1月1日至4月30日
【答案】A
【解析】企业加计扣除优惠的申报期限为每年1月1日至3月31日。
8.企业加计扣除优惠的税收优惠政策是什么？（1分）
A.减免税B.抵扣应纳税所得额C.延期纳税D.以上都不是
【答案】B
【解析】加计扣除优惠的税收优惠政策是抵扣应纳税所得额。
9.企业在享受加计扣除优惠时，需要备案吗？（1分）
A.需要B.不需要C.根据情况D.以上都不是
【答案】A
【解析】企业在享受加计扣除优惠时需要备案。
10.企业加计扣除优惠的审核机构是什么？（1分）
A.税务局B.财政局C.科技局D.以上都不是
【答案】A
【解析】企业加计扣除优惠的审核机构是税务局。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于研发费用加计扣除的范围？（）
A.研发人员工资B.研发设备折旧C.研发材料费用D.研发成果转让收入
E.研发项目立项费用
【答案】A、B、C、E
【解析】研发费用加计扣除的范围包括研发人员工资、研发设备折旧、研发材料费用和研发项目立项费用，研发成果转让收入不属于研发费用。
2.企业申请加计扣除优惠时，需要满足哪些条件？（）
A.企业具有独立法人资格B.企业从事的研发项目符合国家产业政策
C.企业研发费用符合税法规定D.企业有专门的研发费用辅助账
E.企业有专门的研发团队
【答案】A、B、C、D
【解析】企业申请加计扣除优惠时需要满足企业具有独立法人资格、企业从事的研发项目符合国家产业政策、企业研发费用符合税法规定、企业有专门的研发费用辅助账。
3.以下哪些活动可以享受加计扣除优惠？（）
A.新产品设计活动B.新技术、新工艺、新产品的研究开发活动
C.产品试制活动D.购买专利技术E.研发成果转化
【答案】A、B、C、E
【解析】可以享受加计扣除优惠的活动包括新产品设计活动、新技术、新工艺、新产品的研究开发活动、产品试制活动和研发成果转化。
4.企业加计扣除优惠的申报流程是什么？（）
A.准备相关材料B.向税务局申报C.税务局审核D.获得优惠资格
E.缴纳税款
【答案】A、B、C、D
【解析】企业加计扣除优惠的申报流程包括准备相关材料、向税务局申报、税务局审核和获得优惠资格。
5.企业加计扣除优惠的政策依据是什么？（）
A.《企业所得税法》B.《企业所得税法实施条例》
C.《研发费用加计扣除管理办法》D.《税收优惠政策管理暂行办法》
E.《国家鼓励发展的重点产业和产品技术目录》
【答案】A、B、C
【解析】企业加计扣除优惠的政策依据包括《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和《研发费用加计扣除管理办法》。
三、填空题
1.企业研发费用加计扣除的申报期限为______。（2分）
【答案】每年1月1日至3月31日
2.企业申请加计扣除优惠时，需要准备______、______和______。（2分）
【答案】研发项目立项报告、研发费用辅助账、研发成果证明
3.企业加计扣除优惠的税收优惠政策是______。（2分）
【答案】抵扣应纳税所得额
4.企业加计扣除优惠的审核机构是______。（2分）
【答案】税务局
5.企业加计扣除优惠的政策
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