《税务师》考试真题解析与冲刺模拟试卷(含答案).docxVIP

《税务师》考试真题解析与冲刺模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分依据是什么？()

A.销售额

B.营业额

C.应税销售额

D.资产总额

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.利息费用

5.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？()

A.具有一般纳税人资格

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的财务会计制度

D.以上都是

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.直接计算法

B.预征率计税法

C.比例税率计税法

D.超额累进税率计税法

8.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税一般纳税人销售的自产货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.提供无形资产的企业

E.从事免税业务的企业

12.企业所得税中，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.滞纳金

D.利息费用

E.无形资产摊销

13.增值税专用发票的使用范围包括哪些？()

A.采购原材料

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.提供租赁服务

E.从事免税业务

14.以下哪些属于增值税的计税方法？()

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.比例税率计税法

D.超额累进税率计税法

E.直接计算法

15.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.免税所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内注册成立，或者实际管理机构在中国境内的企业。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

20.税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的专门人员，其执业资格需要通过全国统一的考试取得。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的小规模纳税人可以选择按销售额的3%简易计税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点每年都会进行调整。()

A.正确B.错误

25.税务师执业资格证书的有效期是终身有效。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.简述增值税的简易计税方法的特点。

29.个人所得税的征收范围包括哪些？

30.税务师在税务代理服务中应履行哪些职责？

《税务师》考试真题解析与冲刺模拟试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人和行