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财务报销审核规范操作流程卡

一、适用范围与使用对象

本操作流程卡适用于公司全体员工的日常费用报销、差旅费报销、业务招待费报销、办公费报销等各类费用报销场景，涵盖从报销申请发起至最终账务处理的全流程规范。使用对象包括报销申请人（各部门员工）、部门负责人、财务部门初审人员、财务复核人员、审批领导及出纳人员，保证各环节操作统一、高效。

二、财务报销审核全流程操作指南

（一）报销申请发起

发起人：费用实际发生人（员工）。

操作内容：

确认费用发生符合公司《财务管理制度》及预算要求，非预算内费用需提前提交《特殊费用申请表》获批。

登录公司OA系统或财务报销系统，选择对应报销类型（如“日常费用报销”“差旅费报销”），填写报销申请单基础信息，包括报销人姓名、所属部门、报销日期、费用归属项目等。

（二）票据整理与单据填写

票据整理要求：

取得合法合规票据：增值税普通发票需注明“购买方名称、纳税人识别号、金额、开票日期、开票方信息”；增值税专用发票还需提供“开户行及账号”。票据需为原件，复印件仅限特殊情况（如票据丢失）并附《情况说明》及证明材料。

票据粘贴规范：使用票据粘贴单，按费用类别分类粘贴（如交通费、住宿费、餐费分开），票据正面朝上，边缘对齐，避免褶皱、覆盖票据信息，每张票据注明“费用用途”（如“项目差旅市内交通费”）。

报销单填写规范：

手工填写或系统录入：费用明细需逐项填写（含日期、费用项目、金额、备注），大小写金额一致，备注栏注明“事由+参与人员（如有）+关联业务合同号（如有）”。

附件清单：在报销单“附件”栏填写票据张数及类型（如“增值税普通发票5张，定额发票2张”），与实际附件一致。

（三）部门负责人审核

审核人：报销人所在部门负责人（或授权主管）。

审核内容：

费用真实性：核查费用是否实际发生，用途是否与部门业务相关，是否存在虚假报销。

预算匹配性：确认费用是否在部门预算额度内，超预算费用需审核《特殊费用申请表》审批情况。

审批权限：根据公司《费用审批权限表》，核对自身审批权限（如部门负责人可审批5000元以下日常费用，超出需上报分管领导）。

操作结果：审核通过后，在OA系统或纸质单据“部门负责人”栏签字确认；审核不通过，注明退回理由并反馈给报销人整改。

（四）财务部门初审

审核人：财务部门指定初审会计（*会计）。

审核内容：

单据完整性：检查报销单填写是否完整（无漏填项）、附件是否齐全（票据、审批表等）、票据粘贴是否符合规范。

票据合规性：核查发票真伪（通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”验真）、发票抬头、税号、金额、日期等要素是否正确，是否存在连号发票、作废发票等异常情况。

费用标准：对照公司《费用报销标准》（如差旅住宿标准、餐费标准），核查费用是否超标，超标部分需提供《超标说明》并经审批领导签字。

操作结果：初审通过后，在系统或单据“财务初审”栏签字；初审不通过，列明问题（如“发票抬头错误”“住宿费超标”）并退回报销人。

（五）财务复核

复核人：财务部门主管（*主管）。

审核内容：

金额准确性：复核报销单总金额与附件票据合计金额是否一致，费用分摊是否正确（如涉及多项目费用）。

审批流程完整性：核查部门负责人、初审人员签字是否齐全，审批权限是否符合规定（如大额报销是否经分管领导/总经理审批）。

账务处理预判：判断费用归属科目是否正确，是否符合会计准则及公司财务制度要求。

操作结果：复核通过后，在“财务复核”栏签字；复核不通过，退回至初审人员或报销人整改。

（六）领导审批

审批人：根据《费用审批权限表》确定（如分管副总、总经理）。

审批内容：

重大费用：对超出部门负责人权限或金额较大的费用（如单笔超2万元），核查业务必要性、预算执行情况及公司战略匹配度。

特殊事项：对预借差旅费、跨期报销等特殊情况，审批《特殊费用申请表》或《跨期报销说明》。

操作结果：审批通过后，在“领导审批”栏签字；审批不通过，注明意见并退回。

（七）出纳付款

操作人：出纳（*出纳）。

操作内容：

核单：确认审批手续齐全（所有签字栏完整）、复核通过，核对报销人姓名、银行账号（需提供本人银行卡复印件）。

付款方式：选择银行转账（优先）或现金（仅限无法转账的零星费用），现金付款需领款人签字确认。

账务登记：在《出纳付款登记表》记录付款日期、金额、报销单号、领款人等信息，同步更新系统付款状态。

（八）账务处理

操作人：财务会计（*会计）。

操作内容：

凭证录入：根据审批通过的报销单及附件，在财务系统中录入记账凭证，摘要清晰（如“部门-X-日常办公费报销”），借贷方科目准确。

凭证归档：每月末将纸质报销单、发票等附件按凭证号顺序整理，装订成册归档；电子凭证备份至公司服务器，保存期限符合会计档案管理规定。

三、标准报销单模板及填写说明

（一）标准报销单模板

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