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2025年税务培训班考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于增值税的征税范围（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.已税原煤加工的洗选煤

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

7.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量C.合同标的重量D.合同期限

8.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额

9.耕地占用税的征税对象是（）

A.占用的耕地B.占用的土地C.占用的农田D.占用的林地

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：1.D2.C3.B4.C5.B6.A7.A8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税的征税范围的有（）

A.销售不动产B.提供金融服务C.进口货物D.提供生活服务

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

3.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.资源税的计税依据可以是（）

A.应税产品的销售额B.应税产品的销售数量C.应税产品的自用数量D.应税产品的开采数量

5.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

6.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用B.进口自用C.受赠使用D.自产自用

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.耕地占用税的减免税优惠包括（）

A.军事设施占用耕地免税B.学校占用耕地免税C.医院占用耕地免税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

4.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

5.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

8.印花税应税凭证的副本或者抄本一律免征印花税。（）

9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率多，财务核算要求高；小规模纳税人不可抵扣进项，适用征收率，财务核算相对简单。一般纳税人销