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税务真题考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.消费税中白酒的计税方法是？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价累进

5.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

6.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率是？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

8.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

10.下列不属于税务行政处罚种类的是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.D3.B4.C5.A6.D7.A8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.行政处罚行为

D.发票管理行为

6.税收优惠形式包括？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.下列关于印花税说法正确的有？

A.是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.实行比例税率和定额税率两种税率

C.产权转移书据按所载金额0.5‰贴花

D.权利、许可证照按件贴花5元

8.下列属于关税纳税义务人的有？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

9.下列属于税务代理业务范围的有？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理纳税申报或扣缴税款报告

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

10.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

只要缴纳增值税就一定要缴纳城市维护建设税。（）

6.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

7.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证等资料。（）

8.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

9.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

10.关税是对进出境货物、物品征收的一种税。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、实行税款抵扣制度等特点。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济