2025年税务师延考试题及答案.docVIP

2025年税务师延考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.单位为聘用的员工提供班车接送服务

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.按规定缴纳的财产保险费

D.非广告性质的赞助支出

答案：C

3.某企业2024年7月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳关税（）万元。

A.8

B.8.2

C.8.1

D.8.3

答案：D

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：B

5.下列车辆，应缴纳车船税的是（）

A.挂车

B.新能源汽车

C.警用车船

D.捕捞、养殖渔船

答案：A

6.某企业2024年年初拥有房产原值1000万元，4月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2024年度应缴纳房产税（）万元。

A.7.68

B.8.4

C.8.8

D.9.6

答案：B

7.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

答案：B

8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由税务机关核定税率

D.由纳税人自行选择税率

答案：A

9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

C.借款合同以借款本金和利息合计金额为计税依据

D.产权转移书据以书据中所载金额与数量的乘积为计税依据

答案：A

10.某企业2024年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2024年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有4笔，每次借款金额为100万元的有2笔。上述借款在2024年内均在规定的期限和最高限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰，则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。

A.200

B.300

C.400

D.500

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

E.将自产的货物用于非增值税应税项目

答案：ACDE

2.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的非营利组织的收入

答案：ACDE

3.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.保险赔款

B.军人的转业费、复员费

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

E.偶然所得

答案：ABCD

4.下列关于城市维护建设税及教育费附加的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%

D.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%

E.教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率一般为2%

答案：ABCDE

5.下列关于房