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2025年大学《税收学-中国税制》考试备考试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.我国现行的个人所得税法主要调整对象是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.资源税

答案：C

解析：我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是调整个人取得各项应税所得时，与国家之间税收关系的法律规范，其调整对象是个人所得。企业所得税、增值税和资源税都是针对不同类型企业和资源的税种，与个人所得税调整对象不同。

2.下列哪一项不属于我国现行消费税的征税范围？（）

A.化妆品

B.财产租赁所得

C.烟草

D.酒精

答案：B

解析：我国现行消费税的征税范围包括化妆品、烟草、酒精等特定消费品。财产租赁所得属于个人所得税的征税范围，不属于消费税的征税对象。

3.企业所得税的纳税人是指（）

A.国有企业

B.个体工商户

C.在中国境内有生产、经营所得的企业

D.外商投资企业

答案：C

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内有生产、经营所得的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及外商投资企业等。

4.增值税的基本税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

解析：我国现行增值税制度中，基本税率是13%。6%和9%是适用于不同情况下的低税率，17%是过去的基本税率，现已调整。

5.下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）

A.电力销售

B.金融服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：B

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务以及销售不动产、转让土地使用权等。金融服务属于金融服务行业的收入，通常由营业税等税种调节。

6.个人所得税的累进税率属于（）

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

答案：C

解析：个人所得税的累进税率属于超额累进税率。超额累进税率是指将纳税人的应纳税所得额分成若干级距，每个级距适用不同的税率，级距越高，税率越高。

7.资源税的征税对象是（）

A.资源性产品

B.所得额

C.货物

D.服务

答案：A

解析：资源税的征税对象是资源性产品。资源税是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。

8.营业税改征增值税后，哪些行业受到影响？（）

A.交通运输业

B.金融业

C.餐饮业

D.以上都是

答案：D

解析：营业税改征增值税后，交通运输业、金融业、餐饮业等多个行业都受到了影响。这一改革旨在统一税制，降低企业负担。

9.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资产折旧

D.被没收的财物

答案：D

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用和资产折旧等。被没收的财物属于不允许税前扣除的项目。

10.个人所得税的免税项目包括（）

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.农民人均纯收入

D.特许权使用费所得

答案：C

解析：个人所得税的免税项目包括农民人均纯收入等。偶然所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得都属于应税所得，需要缴纳个人所得税。

11.我国现行的《税收征收管理法》主要调整对象是（）

A.企业纳税行为

B.税务机关征收管理活动

C.个人纳税行为

D.税收优惠政策

答案：B

解析：我国现行的《税收征收管理法》是调整税务机关在税收征收管理活动中与纳税人及其他相关单位和个人之间关系的法律规范，其核心是规范税务机关的征收管理活动，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益。虽然涉及企业纳税行为和个人纳税行为，但主要调整对象是税务机关的征收管理活动。

12.下列哪一项不属于我国现行增值税的征税范围？（）

A.电信服务

B.交通运输服务

C.文化娱乐服务

D.转让土地使用权

答案：C

解析：我国现行增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权以及金融服务、现代服务、生活服务等。文化娱乐服务在营改增后一般适用6%的税率，但并非增值税的征税范围，而是属于营业税改征增值税后的一个具体税目分类。

13.企业所得税的纳税人是指（）

A.国有企业

B.个体工商户

C.在中国境内有生产经营所得的企业

D.外商投资企业

答案：C

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内有生产经营所得的企业。包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及外商投资企业等。个体工商户通常缴纳个人所得税。

14.增值税的基本税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

解析：我国现