2025年大学《国际税收-转让定价管理》考试模拟试题及答案解析.docxVIP

2025年大学《国际税收-转让定价管理》考试模拟试题及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业与其关联企业之间的交易不符合独立交易原则时，税务机关有权（）

A.直接取消该交易的税收优惠

B.要求企业补缴税款并加收利息

C.直接对关联企业进行处罚

D.要求企业重新做账并调整交易价格

答案：D

解析：独立交易原则是转让定价的核心原则。当交易不符合独立交易原则时，税务机关并不能直接取消税收优惠或对关联企业进行处罚，而是有权要求企业按照独立交易原则重新做账并调整交易价格，补缴税款并加收利息。这是为了确保税收的公平性和中性。

2.转让定价调查中，税务机关可以采取的方法不包括（）

A.文件资料审查

B.现场调查

C.征询专家意见

D.直接接管关联企业的财务会计资料

答案：D

解析：税务机关在转让定价调查中，可以采取多种方法，包括文件资料审查、现场调查、征询专家意见等。但是，税务机关无权直接接管关联企业的财务会计资料，这侵犯了企业的合法权益。税务机关只能依法调取相关资料，并在调查结束后及时返还。

3.下列哪种情况不属于转让定价调整的范围（）

A.商品交易价格不符合独立交易原则

B.服务交易费用不符合独立交易原则

C.?融通资金利息率不符合独立交易原则

D.关联企业之间无偿提供服务

答案：D

解析：转让定价调整的范围主要包括商品交易价格、服务交易费用、融通资金利息率等不符合独立交易原则的交易。关联企业之间无偿提供服务虽然也属于关联交易，但不一定不符合独立交易原则，只有当其价格或条件明显不当时，才需要调整。因此，无偿提供服务并不一定属于转让定价调整的范围。

4.转让定价调查的启动通常基于（）

A.企业主动申报

B.税务机关的随机抽查

C.税务机关的专项检查

D.关联企业的举报

答案：C

解析：转让定价调查通常是基于税务机关的专项检查启动的。税务机关会根据一定的指标和标准，确定需要进行转让定价调查的企业，然后进行专项检查。虽然企业主动申报和关联企业的举报也可以启动调查，但不是主要方式。

5.独立交易原则的核心是（）

A.价格合理

B.条件公平

C.交易真实

D.利润水平一致

答案：A

解析：独立交易原则的核心是价格合理，即交易价格应该与独立交易中相同或类似交易的价格一致。条件公平和交易真实也是独立交易原则的重要方面，但核心是价格合理。利润水平一致虽然也是衡量独立交易原则的参考因素，但不是核心。

6.转让定价调整的法律依据主要是（）

A.企业内部规章制度

B.行业协会的规定

C.税收法律法规

D.国际通行的做法

答案：C

解析：转让定价调整的法律依据主要是税收法律法规，如《企业所得税法》及其实施条例等。企业内部规章制度、行业协会的规定和国际通行的做法可以作为参考，但不是法律依据。

7.下列哪种方法不属于转让定价分析中常用的比较法（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

答案：C

解析：转让定价分析中常用的比较法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、交易净利润法和利润分割法。成本加成法虽然也是一种转让定价方法，但不属于比较法，而是利润预测法的一种。

8.转让定价调查中，税务机关有权要求企业提供（）

A.关联交易的合同

B.关联交易的银行流水

C.关联交易的发票

D.以上所有

答案：D

解析：在转让定价调查中，税务机关有权要求企业提供与关联交易相关的各种资料，包括关联交易的合同、银行流水和发票等。这些资料是税务机关进行转让定价分析的重要依据。

9.转让定价调整后，企业对调整结果有异议的，可以（）

A.向上一级税务机关申请复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向纪检监察部门举报

D.向媒体曝光

答案：B

解析：转让定价调整后，企业对调整结果有异议的，可以依法向人民法院提起诉讼。这是企业维护自身合法权益的重要途径。向上一级税务机关申请复议也是可以的，但最终还是要通过法律途径解决。

10.转让定价管理的目的是（）

A.增加企业利润

B.维护税收公平

C.促进国际贸易

D.规范企业行为

答案：B

解析：转让定价管理的目的是维护税收公平，即确保关联交易各方承担应有的税负。增加企业利润、促进国际贸易和规范企业行为虽然也是税收管理的重要目标，但转让定价管理的核心目的是维护税收公平。

11.企业与其关联企业之间的交易不符合独立交易原则时，税务机关有权（）

A.直接取消该交易的税收优惠

B.要求企业补缴税款并加收利息

C.直接对关联企业进行处罚

D.要求企业重新做账并调整交易价格

答案：D

解析：独立交易原则是转让定价的核心原则。当交