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审计与检查试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题后的括号内）

1.审计的核心特征是（）。

A.独立性B.公正性C.专业性D.客观性

2.根据审计准则，注册会计师执行审计业务时应当保持（）。

A.审慎B.诚实C.积极主动D.以上都是

3.风险评估程序的主要目的是（）。

A.识别和评估财务报表重大错报风险B.设计和实施进一步审计程序

C.评价被审计单位的内部控制D.编制审计工作底稿

4.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常首先采用的方法是（）。

A.详细测试B.重新执行C.实地观察D.分析程序

5.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）。

A.控制测试只能由内部审计师执行B.控制测试的主要目的是发现内部控制缺陷

C.如果控制测试结果未通过，则无需执行实质性程序D.控制测试是为了获取关于控制运行有效性的审计证据

6.注册会计师执行实质性程序的目的在于（）。

A.评估内部控制的健全性B.识别控制缺陷C.获取审计证据，以判断财务报表是否存在重大错报D.确认交易记录的完整性

7.重要性水平的确定主要取决于（）。

A.被审计单位的经营风险B.注册会计师的审计风险C.财务报表使用者的关注点D.会计准则的要求

8.注册会计师在审计过程中遇到的职业道德困境，通常需要遵循的原则是（）。

A.自我利益原则B.审慎原则C.职业道德基本原则D.客观原则

9.下列哪项不属于审计工作底稿通常包含的内容？（）

A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计人员的个人兴趣爱好

10.当被审计单位使用信息技术系统处理业务时，注册会计师特别关注的是（）。

A.信息系统的一般控制B.信息系统的应用控制C.信息系统安全防护措施D.以上都是

11.销售与收款循环中，可能导致财务报表出现高估错报风险的环节通常不包括（）。

A.销售交易授权B.发货环节C.客户信用审批D.销售退回和折让的处理

12.采购与付款循环中，内部控制的目的是为了确保（）。

A.采购的经济性B.采购的合规性C.采购的效率D.以上都是

13.注册会计师在执行存货监盘程序时，通常需要（）。

A.事先通知被审计单位管理层B.由被审计单位盘点人员负责存货的计数C.确保存货监盘程序由独立于盘点人员的注册会计师执行D.仅在存货数量异常时进行监盘

14.下列哪种情况下，注册会计师可能认为需要实施追加的审计程序？（）

A.被审计单位会计政策发生重大变化B.被审计单位经营环境发生重大变化C.被审计单位内部控制运行有效D.以上都是

15.审计报告的措辞应当（）。

A.通俗易懂B.客观、清晰、简洁C.语气强烈D.包含被审计单位的自我评价

16.内部控制的目标主要包括（）。

A.提高经营效率效果B.防止或发现并纠正错误舞弊C.保障资产安全D.以上都是

17.注册会计师执行检查程序时，可能采用的方法包括（）。

A.检查文件记录B.实地观察C.重新执行D.分析程序

18.适用于非营利组织的审计，其目标与适用于营利组织的审计目标相比，主要区别在于（）。

A.是否关注盈利能力B.是否关注财务报表的合规性C.是否关注资源使用的有效性D.审计报告的格式

19.审计计划应当具有（）。

A.灵活性B.不可更改性C.具体性D.简单性

20.注册会计师对持续经营能力的评估，通常基于被审计单位的（）。

A.历史财务状况B.当前经营成果C.未来经济前景D.以上都是

二、多项选择题（每题2分，共20分。请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每题所有选项均选对得满分，少选、错选、漏选不得分）

1.注册会计师在审计过程中应当保持独立性的方式包括（）。

A.保持在所有重大事项上的客观性B.健全业务承接和保持程序C.避免利益冲突D.对被审计单位施加不当影响

2.下列哪些属于风险评估程序？（）

A.询问被审计单位管理层B.检查被审计单位编制的报告C.实地观察被审计单位的业务活动D.评估被审计单位的风险管理流程

3.内部控制的要素通常包括