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2025年税收实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.电动汽车D.鞭炮

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.技术转让合同D.农业保险合同

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

答案：1.C2.B3.B4.C5.B6.A7.B8.C9.D10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.珠宝玉石D.实木地板

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人

9.关税的计征方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准计征

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.一般纳税人销售货物，一律按照13%的税率计算增值税。（）

3.企业发生的业务招待费，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

4.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

5.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

9.关税完税价格是指货物的成交价格。（）

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。