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下半年山西省税务师考《涉税服务实务》考试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的下列哪种行为属于视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将购买的货物用于投资、分配给股东或无偿赠送

C.将自产、委托加工的货物用于职工奖励或福利

D.将外购的货物用于职工奖励或福利

2.企业销售一批自产的货物，货物已经发出并开出增值税专用发票，但买方尚未付款。该笔销售应计入下列哪个税种的销售额？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

3.下列哪种情形不属于增值税纳税义务发生时间？()

A.纳税人销售货物，书面合同约定的收款日期为次月，但实际收款日期为当月

B.纳税人采取分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期为次月，但实际收款日期为当月

C.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，合同约定的收款日期为当月，但实际收款日期为次月

D.纳税人采取预收货款方式销售货物，合同约定的收款日期为次月，但实际收款日期为当月

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生下列业务，其增值税税额为多少元？

1.销售一批货物，销售额为10万元

2.购进一批原材料，进项税额为1.5万元

3.销售一批自产产品，销售额为8万元，成本为5万元

4.购进一批设备，进项税额为1.8万元

假设增值税税率为13%，则增值税税额为多少元？()

A.1.2万元

B.1.4万元

C.1.5万元

D.1.6万元

5.企业进口一批设备，海关完税价格为100万元，关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为10%。进口环节应缴纳的增值税为多少元？()

A.26.5万元

B.28.5万元

C.29.4万元

D.30.3万元

6.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为5万元。该批原材料的采购成本为多少元？()

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

7.企业出口一批货物，海关核定的出口货物离岸价格为10万美元，出口货物退税率13%。该笔出口业务应退税额为多少元？()

A.1.3万元

B.1.4万元

C.1.5万元

D.1.6万元

8.下列哪种费用不计入增值税应税销售额？()

A.销售货物支付的运费

B.销售货物支付的保险费

C.销售货物支付的包装费

D.销售货物支付的佣金

9.某企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售一批自产的货物，销售额为100万元，成本为70万元，增值税税率为13%。该笔销售业务应缴纳的增值税为多少元？()

A.3.1万元

B.3.7万元

C.4.0万元

D.4.3万元

10.下列哪种情况下，增值税一般纳税人可以申请开具增值税专用发票？()

A.购买方为小规模纳税人

B.购买方为个体工商户

C.购买方为自然人

D.购买方为一般纳税人

11.企业出口一批货物，海关核定的出口货物离岸价格为20万美元，出口货物退税率16%。该笔出口业务应退税额为多少元？()

A.3.2万元

B.3.3万元

C.3.4万元

D.3.5万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人可以采取以下哪些措施来降低税负？()

A.依法抵扣进项税额

B.合理选择开具增值税专用发票的时间

C.及时申报纳税，享受税收优惠政策

D.将货物出口至境外享受退税

13.在增值税的计算中，以下哪些属于价外费用，需要计入销售额计算增值税？()

A.运费

B.包装费

C.代收代垫费用

D.税收滞纳金

14.以下哪些情形属于增值税纳税人的兼营业务？()

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和进口货物

C.同时销售货物和租赁业务

D.同时销售货物和提供非应税劳务

15.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请开具增值税专用发票？()

A.购买方为增值税一般纳税人

B.购买方为小规模纳税人

C.购买方为个体工商户

D.购买方为自然人

16.在增值税的纳税申报中，以下哪些内容是必须包含的？()

A.纳税人名称、纳税人识别号、地址、电话号码等基本信息

B.应税销售额、进项税额、销项税额等税额信息

C.纳税申报日期和申报人签名

D.纳税人的开户银行和银行账户

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税