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2025年四川税务国考题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

2.税收筹划的核心原则是？

A.合法性

B.效益性

C.公平性

D.国际性

答案：A

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.个人所得税

答案：D

4.企业所得税的税率为？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括？

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.全部以上选项

答案：D

6.以下哪项不是税务行政复议的必经程序？

A.提出复议申请

B.税务机关审查

C.复议决定

D.诉讼程序

答案：D

7.税务代理人的主要职责是？

A.代为缴纳税款

B.提供税务咨询

C.进行税务筹划

D.以上都是

答案：D

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以？

A.处以罚款

B.扣押财产

C.拍卖财产

D.以上都是

答案：A

9.以下哪项不是税收优惠政策的目标？

A.促进经济发展

B.调节收入分配

C.增加财政收入

D.维护市场秩序

答案：C

10.税收征收管理的基本原则是？

A.法治原则

B.公平原则

C.效率原则

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

答案：A、B

2.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：A、B、C、D

3.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A、B、C、D

4.税务行政复议的受理机关是？

A.税务机关

B.人民法院

C.上级税务机关

D.财政部门

答案：A、C

5.税务代理人的权利包括？

A.查账权

B.建议权

C.代理权

D.调查权

答案：A、B、C、D

6.税收征收管理的程序包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A、B、C、D

7.税收优惠政策的主要类型包括？

A.减免税

B.抵免

C.退税

D.转让定价

答案：A、B、C

8.税收筹划的基本原则包括？

A.合法性原则

B.效益性原则

C.公平性原则

D.国际性原则

答案：A、B

9.税务行政复议的审理方式包括？

A.书面审理

B.口头审理

C.调解

D.仲裁

答案：A、B、C

10.税收征收管理的基本要求包括？

A.依法征收

B.公平公正

C.高效便捷

D.透明公开

答案：A、B、C、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是我国最主要的税种之一。

答案：正确

2.企业所得税的纳税人必须是企业。

答案：错误

3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。

答案：错误

4.税务行政复议的申请人必须是纳税人。

答案：正确

5.税务代理人的行为必须符合法律法规。

答案：正确

6.税收征收管理的基本原则是依法征收。

答案：正确

7.税收优惠政策的目标是增加财政收入。

答案：错误

8.税务行政复议的审理方式只能是书面审理。

答案：错误

9.税收征收管理的基本要求是高效便捷。

答案：正确

10.税收筹划的基本原则是合法性原则。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人。具体包括：销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产、进口货物等。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这些项目是为了减轻纳税人的负担，提高居民的生活水平。

3.简述税务行政复议的基本程序。

答案：税务行政复议的基本程序包括：提出复议申请、税务机关审查、复议决定和执行。申请人必须在法定期限内提出复议申请，税务机关在收到申请后进行审查，作出复议决定，并执行决定。

4.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括：合法性原则、效益性原则、公平性原则和国际性原则。合法性原则要求税收筹划必须在法律法规的框架内进行；效益性原则要求税收筹划能够带来经济效益；公平性原则要求税收筹划要公平