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《税务师》考试题库附答案(满分必刷)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额中，下列哪项不属于可以抵扣的范围？()

A.购进货物支付的增值税专用发票注明的增值税额

B.购进固定资产支付的增值税额

C.购进应税服务、无形资产支付的增值税额

D.购进自用应税消费品支付的增值税额

2.下列关于企业所得税的表述，错误的是：()

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业会计利润

D.企业所得税实行源泉扣缴

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的计税依据为应税收入

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，但不包括稿酬所得

D.个人所得税的免征额为每月3500元

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，以下关于纳税年度的表述中，错误的是：()

A.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.纳税人在年度中间合并、分立、破产的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.纳税年度的起始日期可以根据企业的实际经营情况自行确定

5.下列关于房产税的表述，正确的是：()

A.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的，不分地区、用途和结构

D.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋

6.下列关于城市维护建设税的表述，错误的是：()

A.城市维护建设税的纳税义务人是城市维护建设税的实际负担人

B.城市维护建设税的税率是固定的，不分地区和纳税人性质

C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是：()

A.土地增值税的纳税义务人是土地的所有权人

B.土地增值税的税率是固定的，不分地区和纳税人性质

C.土地增值税的计税依据是土地的评估价值

D.土地增值税的征收范围包括所有土地的买卖、赠与等行为

8.下列关于车辆购置税的表述，错误的是：()

A.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有权人

B.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆类型和购买价格

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括所有购买车辆的行为

9.下列关于印花税的表述，正确的是：()

A.印花税的纳税义务人是合同或凭证的持有者

B.印花税的税率是固定的，不分合同类型和金额

C.印花税的计税依据是合同或凭证的金额

D.印花税的征收范围包括所有合同和凭证

10.下列关于资源税的表述，错误的是：()

A.资源税的纳税义务人是资源的开采者或生产者

B.资源税的税率是固定的，不分资源类型和开采量

C.资源税的计税依据是资源的产量或销售额

D.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采、利用和交易

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

E.资产损失收入

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.与生产经营活动有关的合理支出

B.职工工资、薪金支出

C.按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费

D.购买固定资产的支出

E.预缴的企业所得税

13.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.向其他一般纳税人销售货物或提供劳务

B.向小规模纳税人销售货物或提供劳务

C.向个人销售货物或提供劳务

D.向其他单位或个人销售应税服务、无形资产或不动产

E.向其他单位或个人销售免税货物或提供免税劳务

14.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供租赁服务

15.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些所得项目适用累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.