税务遴选申论题库及答案.docVIP

税务遴选申论题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.以上都不对

3.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.税务机关的主要职责不包括？

A.组织税收收入

B.提供纳税服务

C.制定税收政策

D.进行税务检查

5.下列属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.退税

D.以上都是

6.消费税主要对哪些产品征收？

A.高档消费品

B.奢侈品

C.特定消费品

D.所有消费品

7.个人所得税的起征点是？

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

8.税收征管的基本程序不包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务代理

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政拘留

D.停止出口退税权

10.税收筹划的目的是？

A.降低税负

B.增加收入

C.优化财务结构

D.以上都是

答案：1.D2.C3.B4.C5.D6.C7.B8.D9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务风险管理的主要环节有？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

5.纳税服务的内容包括？

A.税法宣传

B.纳税咨询

C.办税服务

D.权益保护

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

7.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

8.税收信息化建设包括？

A.金税工程

B.电子税务局

C.税收征管软件

D.数据分析系统

9.国际税收协调的方式有？

A.税收协定

B.国际组织协调

C.区域税收一体化

D.单边措施

10.税务干部应具备的素质有？

A.政治素质

B.业务素质

C.职业道德素质

D.身体素质

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

5.纳税申报只能采用纸质形式。（）

6.税收滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种处罚。（）

7.税务代理是纳税人的自愿行为。（）

8.税收政策一经制定就不能调整。（）

9.个人转让股权不需要缴纳个人所得税。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性是指税收凭借政治权力征收；无偿性指国家征税后无需直接偿还；固定性是征税对象、税率等相对固定。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是购进货物等取得的可抵扣税额。

3.简述税务风险管理的重要性。

答：有助于降低企业税负、减少损失，保障财务稳定，避免税务违法处罚，提升企业合规经营水平，维护良好纳税信用，促进企业健康发展。

4.纳税服务对税收征管有何作用？

答：能提高纳税人税法遵从度，促进税收征管顺利进行，增强征纳双方沟通，及时解决问题，营造良好税收环境，保障税收收入足额征缴。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大技术投入，完善税收征管软件功能，加强数据安全管理，推进信息共享，培养专业人才，提升税务人员信息化应用能力，利用大数据分析提高征管效率。

2.怎样优化纳税服务举措？

答：丰富税法宣传渠道，简化办税流程，加强纳税咨询解答，推广网上办税等便利方式，建立纳税人诉求