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2025年房地产交易制度政策房地产税费(精选试题)及答案

单项选择题

1.某套住宅的卖方，其最低要价为38万元，而买方愿意支付的最高价格为42万元，买卖双方最终以40万元成交。则该套住宅的市场价格为（）万元。

A.38

B.40

C.42

D.无法确定

答案：B

解析：市场价格是指某种房地产在市场上的平均交易价格。本题中买卖双方最终达成的成交价40万元就是该套住宅的市场价格。

2.下列不属于契税征税对象的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房产买卖

D.农村集体土地承包经营权的转移

答案：D

解析：契税的征税对象包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。

3.李某将其拥有的一套住宅出租给王某，双方签订了房屋租赁合同。后李某又将该住宅卖给张某，张某取得了该住宅的所有权。下列说法正确的是（）。

A.李某与王某签订的租赁合同因房屋所有权转移而自动失效

B.张某在取得房屋所有权后可以要求王某立即搬出

C.王某在租赁期限内仍有权继续使用该房屋，直至租赁期满

D.王某必须与张某重新签订租赁合同才能继续使用该房屋

答案：C

解析：根据“买卖不破租赁”原则，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。所以李某将房屋卖给张某后，王某在租赁期限内仍有权继续使用该房屋，直至租赁期满。

4.个人转让住房，计算应纳税所得额时，可扣除的合理费用不包括（）。

A.住房装修费用

B.住房贷款利息

C.手续费

D.购房时缴纳的契税

答案：D

解析：个人转让住房，在计算应纳税所得额时，可扣除的合理费用包括住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等。购房时缴纳的契税是在购房环节缴纳的，不属于转让环节计算应纳税所得额时扣除的合理费用。

5.某房地产开发企业销售其开发的商品房，取得销售收入1000万元，已知该商品房的开发成本为600万元，开发费用为100万元，与转让房地产有关的税金为50万元。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.30

C.60

D.90

答案：A

解析：首先计算增值额，增值额=销售收入扣除项目金额。扣除项目金额=开发成本+开发费用+与转让房地产有关的税金+加计扣除（开发成本的20%）=600+100+50+600×20%=600+100+50+120=870（万元）。增值额=1000870=130（万元）。增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=130÷870×100%≈14.94%。增值率未超过20%的普通标准住宅，免征土地增值税。

多项选择题

1.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收、分期缴纳

E.房产税的税率分为1.2%和12%两种

答案：ABCD

解析：房产税的征税对象是房产，房产是以房屋形态表现的财产。计税依据有从价计征（按照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%）和从租计征（以房产租金收入为计税依据，税率为12%，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税）两种。个人所有非营业用的房产免征房产税。房产税按年征收、分期缴纳。选项E表述不准确，因为还有个人出租住房的特殊税率。

2.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

E.旧房及建筑物的评估价格

答案：ABCDE

解析：土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格以及对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。

3.下列关于契税减免税的说法，正确的有（）。

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税

D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

E.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

答案：ABCE

解析：选项D错误，土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省