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税务局会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

8.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.增值税专用发票的最高开票限额由哪级税务机关审批？

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.县级税务机关

10.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.企业规模较小的

答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

6.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

7.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.下列属于增值税视同销售行为的有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

9.企业所得税的优惠政策包括？

A.免税收入

B.减计收入

C.加计扣除

D.税额抵免

10.发票的开具要求包括？

A.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具

B.加盖发票专用章

C.不得虚开发票

D.可以自行扩大发票使用范围

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

6.税务机关可以对纳税人的会计账簿进行检查。（）

7.纳税申报期限届满后，纳税人可以自行延期申报。（）

8.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.发票丢失后，应立即向税务机关报告。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如税收滞纳金、罚款、超标准业务招待费、未按规定扣除的捐赠支出等。

3.税务登记的作用是什么？

便于税务机关掌握税源，加强征收管理，防止漏征漏管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

4.简述发票的管理要求。

包括领购、开具、保管、缴销等环节，要按规定操作，确保真实、完整、合法。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业所得税的征管？

可加强税源