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公务员考试企业所得税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.以下属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入B.财政拨款C.股息收入D.租金收入

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.企业所得税按（）计征。

A.月B.季C.半年D.年

5.无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.5B.10C.15D.20

6.企业发生的合理的工资薪金支出，（）扣除。

A.按50%B.按80%C.全额D.不得

7.以下固定资产不得计算折旧扣除的是（）

A.房屋、建筑物B.融资租赁租入的固定资产

C.经营租赁租入的固定资产D.机器设备

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜种植B.谷物种植C.花卉种植D.中药材种植

9.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

10.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A.实际经营期B.12个月C.6个月D.9个月

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

2.企业的下列收入中，为免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.企业发生的下列支出中，准予在税前扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费

D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

4.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.符合条件的技术转让所得

6.企业所得税的纳税地点可以是（）

A.企业登记注册地B.企业实际管理机构所在地

C.分支机构所在地D.扣缴义务人所在地

7.下列关于企业所得税税率的说法正确的有（）

A.基本税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.赞助支出

9.企业的下列资产中，可以采用加速折旧方法的有（）

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

C.房屋、建筑物

D.机器设备

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税（）

A.预缴申报B.汇算清缴C.结清税款D.纳税申报

判断题（每题2分，共10题）

1.个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税人。（）

2.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。（）

3.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）

4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

5.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税。（）

6.企业在纳税年度内无论盈利或