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第二章法
■考情分析
重点章节，考试中单项选择题、多项选择题、计算问答题、综合题都会出现，预计分值在25
分左右。
■重要变化
引入全面营改增及相关政策；增加外国驻华使（领）馆及馆员在华货物和服务增值退税管
理办法和旅客购货离境退税政策等。
■考点精讲
【考点1】征税范围
征税范围项目注意事项
1.销售或进口的货物（有形动
（1）应税行为的具体内容
产）
一般规定（2）应税行为的四个条件：特别是理解
2.的加工、修理修配劳务
“境内”、“为他人”
3.发生应税行为：9项
1.特殊项目（易出选择题）（1）视同销售货物中“自产”、“”
特殊规定2.视同销售货物及应税行为的差异
3.混合销售（2）混合销售与兼营的区分
【考点2】一般和小规模资格登记及管理
（一）经营规模：50万元、80万元、500万元
（二）小规模：未达标且核算不健全；个人；
（三）一般资格实行登记制：
1.填报内容与税务登记信息一致的，主管当场登记。
2.除另有规定外，一经登记为一般后，转为小规模。
【考点3】税率与征收率的确定——记忆
（一）税率
税率适用范围
17%销售或进口货物；应税劳务；有形动产租赁服务
13%销售或进口税法列举的五类货物（不考虑2017-7-1以后变化）
服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、租赁服务、
11%
销售、转让土地使用权
现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形
6%
资产（转让土地使用权除外）
零税率出口货物；列举的应税服务
（二）征收率：3%、5%
1.差额计税，3%、5%征收
2.3%减按2%
3.5%减按1.5%
【考点4】应纳税额的计算方法
（一）购进扣税法——一般适用
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
（二）简易办法——小规模或一般适用
应纳税额＝（不含税）销售额×征收率
【特别】一般按简易计税方法情形（P51-52）
（三）代扣代缴税额——扣缴义务人适用
应扣缴税额＝方支付的价款÷（1＋税率）×税率
【考点5】销售额确定
（一）销售额各种形式——全额计税
销售方式销售额确定原则
一般销售方式销售货物、加工修理劳务、应税行为价款和价外费用（含税，需换算）
1.折扣折让销售
2.以旧换新销售
3.还本销售
特殊销售方式税法分别规定计税
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