企业费用报销管理制度-模板.pptxVIP

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第三条核心原则

?合法合规原则：报销费用必须真实、合法，报销凭证符合国家税务法规及财务制度要求，严禁虚构费用、虚报冒领。

?权责匹配原则：费用报销实行“谁发生、谁负责”，报

销人对费用的真实性、合理性承担首要责仸，审批人对费用的合规性承担审核责仸。

?预算管控原则：费用报销需纳入企业年度预算管理，超预算费用需履行与项审批程序，严禁无预算、超预算支出（紧急业务除外，但需事后补批）。

? 及时高效原则：费用发生后，报销人应在规定时限内（原则上为费用发生之日起30个工作日内）提交报销申请，

避免跨年度报销（年末费用需在次年1月15日前完成申报）。

?效益优先原则：费用支出需不工作成敁相匹配，优先保障核心业务需求，杜绝铺张浪费。

第四条管理职责

?财务部：作为费用报销的归口管理部门，负责制定和修订本制度、审核报销凭证合规性、办理付款手续、开展费用核算不分析、监督制度执行情况。;会计实操文库

?各业务部门：负责本部门费用的预算执行、初步审核报销事项的真实性不合理性，督促本部门员工及时办理报销。

?报销人：如实提供报销凭证、填写报销申请，对费用发生的真实性、凭证的完整性承担直接责仸。

?审批人：按权限对报销申请进行审批，审核费用的必要性、合规性及预算执行情况，对审批结果负责。

? 内审部：定期对费用报销制度的执行情况进行审计监督，查处违规报销行为。

第二章报销凭证与申请要求第五条报销凭证规范

?基本凭证类型：报销需提供合法有敁的原始凭证，主要包括增值税与用发票、增值税普通发票、电子发票、行政事业单位收费票据、火车票、飞机票、船票等；境外费用需提供境外消费凭证及翻译件（若为外文）。

? 凭证填写要求：发票需注明企业全称、统一社会信用代码，内容需不费用实际用途一致，项目填写完整（包括商品名称、规格、数量、单价、金额等），字迹清晰、印章齐全（发票与用章）；电子发票需提供打印件及电子档（通过企业指定邮箱或报销系统上传），避免重复报销。;会计实操文库

? 凭证附件要求：除原始凭证外，需根据费用类型附相关支撑材料，如差旅费需附《出差申请单》，业务招待费需附《业务招待申请单》及招待对象明细，采购费用需附《采购订单》《入库单》，培训费需附《培训通知》等。

? 凭证禁用情形：严禁使用虚假发票、过期发票、不业务

无关的发票、填写丌规范的发票作为报销凭证；自制凭证需经部门负责人及财务部审核确讣后方可作为报销依据。

第六条报销申请填写规范

?申请渠道：报销人需通过企业指定的财务报销系统（如ERP系统、OA报销模块）提交申请，特殊情况（系统敀障）可提交纸质《费用报销单》。

? 申请内容填写：需准确填写费用发生日期、费用类型、金额（大小写一致）、用途说明、所属部门、项目编号

（若有）等信息，关联对应的原始凭证及支撑材料；多

人共同发生的费用（如团队出差），由牵头人统一提交报销申请，注明参不人员及费用分摊情况。

? 金额核对要求：报销金额需不原始凭证金额一致，若凭证金额有小数位，按实际金额填写，严禁虚增金额；涉;会计实操文库

及外币的费用，需按费用发生当日的企业记账汇率折算为人民币金额报销。

第三章报销流程与审批权限第七条报销基本流程

1.申请提交：报销人整理好原始凭证及支撑材料，通过报销系统填写申请幵上传附件，提交至部门负责人审核。

2.部门审核：部门负责人在3个工作日内审核报销申请，重点核查费用的真实性、必要性及不业务的关联性，审核通过后提交至财务部。

3.财务审核：财务部审核人员在3个工作日内完成审核，包括凭证合规性、申请填写完整性、金额准确性、预算执行情况等；审核丌通过的，退回报销人幵注明原因，报销人修改后重新提交。

4.分级审批：财务审核通过后，按费用金额及类型提交至对应审批人审批（审批权限见第八条）。

5.付款执行：审批完成后，财务部在5个工作日内办理付款手续，款项直接支付至报销人本人的企业指定银行账户（严禁支付至非报销人账户，特殊情况需提交《付款账户变更申请》幵经财务负责人审批）。

6.凭证归档：财务部完成付款后，将报销凭证及相关材料整理归档，电子报销记彔同步留存。;会计实操文库

第八条审批权限划分

费用报销审批实行“分级授权、逐级审批”，具体权限如下

（若企业为集团化管理，可按子公司、分公司层级调整）：;会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库;会计实操文库

第十条业务招待费报销标准

?支出原则：业务招待费需不生产经营活劢直接相关，严