2025国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案.docxVIP

2025国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权

B.国家对纳税人提供的服务

C.政治权力

D.人权

答案：C。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。资产所有权与税收取得财政收入的依据无关；国家提供服务并非税收取得财政收入的凭借；人权和税收获取财政收入没有直接联系。

2.下列税种中属于直接税的是（）。

A.消费税

B.关税

C.财产税

D.营业税

答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。财产税是对纳税人拥有或支配的财产征收的税，纳税人直接承担税负，属于直接税。消费税、关税和营业税，纳税人可以通过提高价格等方式将税负转嫁给消费者，属于间接税。

3.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C。我国增值税规定，购进免税农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

4.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

答案：D。消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等。电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围中的小汽车税目，不征收消费税。

5.下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.邮局销售集邮商品

B.销售商品房

C.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D.汽车修理厂提供汽车修理劳务

答案：B。销售商品房属于销售不动产，应征收营业税。邮局销售集邮商品征收增值税；以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；汽车修理厂提供汽车修理劳务征收增值税。

6.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.收入总额

D.利润总额

答案：A。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税额是根据应纳税所得额和适用税率计算得出的；收入总额是计算应纳税所得额的基础；利润总额需要经过纳税调整后才是应纳税所得额。

7.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。

A.纳税人户籍所在地

B.收入来源地

C.纳税人选择一地申报纳税

D.税务部门指定地点

答案：C。个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税。

8.土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为累进依据。全额累进税率是对课税对象的全部数额按照与之相对应的税率征税；超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级分别适用不同的税率；超倍累进税率是以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据。

9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.洗煤

C.原油

D.固体盐

答案：B。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭（原煤）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。洗煤是经过加工的煤炭制品，不属于资源税的征税范围。

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.纳税人当期应纳的“三税”税额

B.纳税人当期实纳的“三税”税额

C.纳税人被处罚的“三税”罚款

D.纳税人“三税”加收的滞纳金

答案：B。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。纳税人被处罚的“三税”罚款和“三税”加收的滞纳金不作为城市维护建设税的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。自愿性不符合税收的特征。

2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

答案