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2025年海南财税实操考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人销售免税服务

答案：B

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为广告费和业务宣传费的扣除限额？

A.销售收入的15%

B.销售收入的5%

C.利润总额的10%

D.营业收入的8%

答案：A

4.下列哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业销售货物适用13%税率

B.企业从事技术开发活动

C.企业销售免税货物

D.企业从事咨询服务业务

答案：B

5.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以作为专项附加扣除？

A.财产租赁所得

B.保险赔偿所得

C.住房租金

D.股息红利所得

答案：C

6.下列哪种情况下，企业可以享受小微企业普惠性税收减免政策？

A.企业年应纳税所得额超过100万元

B.企业年应纳税所得额不超过100万元

C.企业年应纳税所得额超过200万元

D.企业年应纳税所得额不超过200万元

答案：B

7.企业在计算增值税时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？

A.购进免税货物的增值税专用发票

B.购进应税服务的增值税专用发票

C.购进免税服务的增值税专用发票

D.购进固定资产的增值税专用发票

答案：B

8.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税减免政策？

A.企业从事出口业务

B.企业从事高新技术企业业务

C.企业从事咨询服务业务

D.企业从事房地产业务

答案：B

9.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以作为专项扣除？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.社会保险费

D.股息红利所得

答案：C

10.下列哪种情况下，企业可以享受增值税留抵退税政策？

A.一般纳税人购进免税货物的增值税专用发票

B.一般纳税人销售应税服务的增值税专用发票

C.一般纳税人购进应税货物的增值税专用发票

D.一般纳税人销售免税货物的增值税专用发票

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

2.下列哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率

C.一般纳税人销售免税货物

D.小规模纳税人销售免税服务

答案：B

3.下列哪些可以作为广告费和业务宣传费的扣除限额？

A.销售收入的15%

B.销售收入的5%

C.利润总额的10%

D.营业收入的8%

答案：A

4.下列哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业销售货物适用13%税率

B.企业从事技术开发活动

C.企业销售免税货物

D.企业从事咨询服务业务

答案：B

5.下列哪些可以作为专项附加扣除？

A.财产租赁所得

B.保险赔偿所得

C.住房租金

D.股息红利所得

答案：C

6.下列哪些情况下，企业可以享受小微企业普惠性税收减免政策？

A.企业年应纳税所得额超过100万元

B.企业年应纳税所得额不超过100万元

C.企业年应纳税所得额超过200万元

D.企业年应纳税所得额不超过200万元

答案：B

7.下列哪些可以作为进项税额抵扣？

A.购进免税货物的增值税专用发票

B.购进应税服务的增值税专用发票

C.购进免税服务的增值税专用发票

D.购进固定资产的增值税专用发票

答案：B、D

8.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免政策？

A.企业从事出口业务

B.企业从事高新技术企业业务

C.企业从事咨询服务业务

D.企业从事房地产业务

答案：B

9.下列哪些可以作为专项扣除？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.社会保险费

D.股息红利所得

答案：C

10.下列哪些情况下，企业可以享受增值税留抵退税政策？

A.一般纳税人购进免税货物的增值税专用发票

B.一般纳税人销售应税服务的增值税专用发票

C.一般纳税人购进应税货物的增值税专用发票

D.一般纳税人销售免税货物的增值税专用发票

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。

答案：正确

2.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，可以享受增值税即征即退政策。

答案：错误

3.企业