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增值税基础及实务综合试题

增值税基础及实务综合试题

考试时长：60分钟满分：100分

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.电力公司销售电力

B.物业公司提供物业管理服务

C.房地产公司销售自建商品房

D.家政公司提供养老护理服务

某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入10.3万元（适用3%征收率），该纳税人第三季度应缴纳增值税（）

A.0.3万元B.0.297万元C.0万元D.0.309万元

一般纳税人企业购进用于生产应税货物的原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元，该原材料部分用于集体福利（账面价值占比20%），则当期可抵扣的进项税额为（）

A.13万元B.10.4万元C.2.6万元D.0万元

下列应税服务中，适用6%增值税税率的是（）

A.交通运输服务B.有形动产租赁服务C.信息技术服务D.建筑服务

企业销售自产货物同时提供安装服务，安装服务选择简易计税方法计税的，其增值税处理正确的是（）

A.全部销售额按货物适用税率计税

B.货物销售额按适用税率计税，安装服务按3%征收率计税

C.全部销售额按安装服务适用税率计税

D.货物销售额按3%征收率计税，安装服务按适用税率计税

某商场为一般纳税人，2023年10月销售家电取得含税收入565万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月后退还），则当期销项税额为（）

A.65万元B.65.26万元C.65.03万元D.67.51万元

一般纳税人进口货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，消费税税率15%，则进口环节应缴纳的增值税为（）

A.14.3万元B.16.18万元C.18.13万元D.20.15万元

下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）

A.购进生产用机器设备取得的专用发票税额

B.购进用于职工食堂的食用油取得的专用发票税额

C.购进货物用于对外捐赠取得的专用发票税额

D.购进办公用品取得的普通发票税额（注明税额）

小规模纳税人月销售额未超过（）的，免征增值税（2023年政策）

A.10万元B.15万元C.30万元D.50万元

企业发生的下列视同销售货物行为，其计税价格确定方法错误的是（）

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定（成本×（1+成本利润率））

D.按货物的市场最高销售价格确定

二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外投资

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送给其他单位

E.将外购货物分配给股东

一般纳税人发生的下列应税行为，可选择简易计税方法计税的有（）

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.销售2016年4月30日前取得的不动产

C.提供公共交通运输服务

D.销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产）

E.提供有形动产租赁服务

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取预收款方式销售货物（非生产工期超过12个月的大型设备），为收到预收款的当天

D.提供应税服务，为服务完成并收到款项的当天

E.委托他人代销货物，为收到代销单位代销清单的当天

下列各项中，适用增值税零税率的有（）

A.境内单位出口货物（国务院另有规定除外）

B.境内单位提供的国际运输服务

C.境内单位提供的航天运输服务

D.境内单位提供的完全在境外消费的研发服务

E.境内单位提供的完全在境外消费的旅游服务

一般纳税人取得的下列凭证中，可作为增值税进项税额抵扣依据的有（）

A.增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票或销售发票

D.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

E.增值税普通发票（未注明税额）

三、判断题（共10题，每题2分，共20分，正确打√，错误打×）

增值税一般纳税人销售货物时收取的违约金，属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。（）