经济师初级财政税收模拟试卷及重点难点解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

经济师初级财政税收模拟试卷及重点难点解析

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.我国现行个人所得税的基本税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

2.财政政策的主要工具包括（）。

A.公债发行

B.税收调整

C.政府投资

D.以上都是

3.下列哪项不属于中央税的范畴？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.资源税

4.我国地方政府最主要的财政收入来源是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.土地出让金

D.个人所得税

5.以下哪项不属于税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

6.税收征收管理中的“依法征收”原则要求（）。

A.税收收入全额上缴国库

B.严格按照法律法规征税

C.实行税收优惠

D.税收收入用于地方支出

7.下列哪项是增值税的计算方法？（）

A.税收收入÷（1+税率）×税率

B.销项税额-进项税额

C.营业额×税率

D.成本×（1+利润率）×税率

8.企业所得税的税率通常分为（）。

A.25%和20%

B.25%和15%

C.30%和10%

D.35%和20%

9.营业税改增值税后，原属于营业税的征税范围被纳入（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.关税

10.税收的“效率原则”要求（）。

A.税收负担公平分配

B.税收制度简单易行

C.税收收入最大化

D.税收政策促进经济增长

11.以下哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.股票转让所得

B.子女教育支出

C.车辆购置税

D.房屋租赁收入

12.我国现行的消费税主要针对哪些商品？（）

A.农产品

B.日常生活用品

C.烟草、酒类、汽车等

D.金融产品

13.财政赤字的弥补方式通常包括（）。

A.发国债

B.增发货币

C.降税

D.以上都是

14.税收滞纳金的计算基础通常是（）。

A.税款金额×滞纳天数

B.税款金额×滞纳天数×万分之五

C.税款金额×滞纳天数×10%

D.税款金额×滞纳天数×20%

15.以下哪项属于中央与地方共享税？（）

A.资源税

B.增值税

C.个人所得税

D.营业税（已取消）

16.税收筹划的核心原则是（）。

A.尽可能减少税负

B.严格遵守税法

C.避免偷税漏税

D.以上都是

17.以下哪项是税收征收管理的“合法性”原则的体现？（）

A.税收收入全部上缴中央

B.税务机关依法征税

C.纳税人自主决定税率

D.税收政策由地方政府制定

18.企业所得税的税前扣除项目通常包括（）。

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.利息支出

D.以上都是

19.以下哪项是增值税的抵扣链条？（）

A.生产者向消费者销售商品

B.生产者向供应商采购原材料

C.消费者向商家购买商品

D.政府向企业采购服务

20.税收的“公平原则”要求（）。

A.税收负担与收入能力成正比

B.税收政策对所有纳税人一视同仁

C.税收收入用于公共服务

D.税收制度简单易行

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.财政政策的主要目标包括（）。

A.促进经济增长

B.维持物价稳定

C.优化资源配置

D.实现收入分配公平

2.税收的基本特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可选择性

3.增值税的计算方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税方法

D.减免税方法

4.企业所得税的税前扣除项目通常包括（）。

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.利息支出

D.资本性支出

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息

6.财政赤字的弥补方式通常包括（）。

A.发国债

B.增发货币

C.降税

D.减少支出

7.税收征收管理的原则包括（）。

A.依法征收

B.公平公正

C.保障纳税人权益

D.简化征收程序

8.增值税的抵扣链条包括（）。

A.生产者向供应商采购原材料

B.生产者向消费者销售商品

C.商家向生产者采购商品

D.消费者向商家购买商品

9.税收筹划的核心原则包括（）。

A.严格遵守税法

B.合理利用税收优惠

C.尽可能减少税负

D.避免偷税漏税

10.中央与地方共享税的范畴包括（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.财政政策的主要工具是税收调整和政府支出。（