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2025年罗湖税务面试题及答案

一、单项选择题

1.税收的核心特征是（）

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、有偿性、灵活性

C.强制性、有偿性、固定性

D.强制性、无偿性、灵活性

答案：A

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

3.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核定登记

答案：D

4.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

5.下列关于发票的说法，正确的是（）

A.发票可以跨省、自治区、直辖市开具

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

D.以上都正确

答案：D

6.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历年度

B.农历年度

C.任意年度

D.企业自行确定的年度

答案：A

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

8.下列不属于税收征管法规定的税务机关职权的是（）

A.税务检查权

B.税务行政处罚权

C.税收立法权

D.税款征收权

答案：C

9.税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的物品是（）

A.豪华住宅

B.金银首饰

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.古玩字画

答案：C

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

答案：C

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

答案：ABC

2.下列属于地方税的有（）

A.城市维护建设税

B.房产税

C.契税

D.土地增值税

答案：ABCD

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

答案：ABC

4.下列属于企业所得税纳税人居民企业的有（）

A.依法在中国境内成立的企业

B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D..在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

答案：AB

5.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

6.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）

A.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报

C.纳税人可以采用数据电文方式办理纳税申报

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

答案：ABCD

7.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：ABCD

8.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

9.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：ABCD

10.下列关于税务代理的说法，正确的有（）

A.税务代理是一种民事代理行为

B.税务代理机构是征纳双方的中介机构

C.税务代理的业务范围由国家税务总局规定

D.税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查，但不能对纳税人的住宅进行检查。（）

答案：正确

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：错误

6.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（）

答案：正确

7.