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内部控制知识竞赛题库及答案会计经理需掌握

一、单选题（共10题，每题2分）

1.以下哪项不属于内部控制的基本要素？

A.授权批准

B.职责分离

C.风险评估

D.内部审计（答案：D）

解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，内部审计属于监督活动的一部分，而非独立要素。

2.某公司发现采购部门与仓库部门职责未完全分离，可能导致的风险是？

A.采购成本虚高

B.库存管理混乱

C.资产流失

D.以上都是（答案：D）

解析：职责分离不足可能引发采购舞弊、库存积压或资产盗窃，需严格分离采购、验收、仓储等环节。

3.企业内部控制目标中，不包括以下哪项？

A.经营效率效果

B.资产安全

C.财务报告可靠性

D.员工职业发展（答案：D）

解析：内部控制主要目标包括财务报告可靠性、资产安全、经营效率效果及合规性，员工职业发展不属于其范畴。

4.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于控制活动？

A.内部审计

B.授权批准

C.控制环境

D.信息与沟通（答案：B）

解析：控制活动包括授权批准、职责分离、实物控制等，内部审计和沟通属于监督活动。

5.某公司采用定期盘点库存的方法，其主要目的是？

A.降低盘点成本

B.发现管理漏洞

C.保证账实相符

D.提高库存周转率（答案：C）

解析：库存盘点核心在于核对账实差异，确保资产安全。

6.以下哪种情况可能违反不相容职务分离原则？

A.出纳负责现金日记账登记

B.采购员同时负责供应商对账

C.仓库管理员同时负责领料审批

D.以上都违反（答案：D）

解析：出纳与会计岗位、采购与付款岗位、领料与审批岗位均需分离。

7.企业设立内部审计部门的目的是？

A.提高审计收入

B.监督内部控制有效性

C.承担财务核算职责

D.优化审计流程（答案：B）

解析：内部审计的核心是评估内部控制及经营风险。

8.某公司发现财务报告存在虚增收入的情况，最可能违反的内部控制原则是？

A.完整性原则

B.重要性原则

C.真实性原则

D.可理解性原则（答案：C）

解析：财务报告应真实反映经营成果，虚增收入违反真实性原则。

9.对于上市公司而言，内部控制评价报告的披露时间是？

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年10月31日前

D.每年12月31日前（答案：D）

解析：根据《企业内部控制评价指引》，上市公司需在年度报告披露前完成内控评价。

10.某公司采用电子审批系统替代纸质审批，主要目的是？

A.提高审批效率

B.规范审批流程

C.降低纸质成本

D.以上都是（答案：D）

解析：电子审批兼具效率、合规与成本优势。

二、多选题（共8题，每题3分）

1.以下哪些属于内部控制的目标？

A.预防舞弊

B.提高经营效率

C.确保法律法规遵循

D.优化财务报表（答案：A、B、C）

解析：内部控制目标涵盖舞弊预防、效率提升、合规性及报告可靠性。

2.控制环境包括哪些要素？

A.管理层诚信与道德价值观

B.组织结构

C.职权与职责分配

D.人事政策与实务（答案：A、B、C、D）

解析：控制环境是内部控制的基础，涵盖公司治理、管理层风格等。

3.以下哪些属于控制活动？

A.实物控制

B.授权批准

C.对账调节

D.风险评估（答案：A、B、C）

解析：风险评估属于监督活动，其余为具体控制措施。

4.内部控制在哪些方面有助于提高财务报告质量？

A.职责分离

B.审计追踪

C.账户调节

D.授权审批（答案：A、B、C、D）

解析：以上均能确保报告真实、完整。

5.以下哪些情形可能违反《企业内部控制基本规范》要求？

A.关键岗位人员频繁变动

B.未按规定进行财产清查

C.内部控制缺陷未及时整改

D.财务报告未经过复核（答案：A、B、C、D）

解析：均属于内控失效的表现。

6.上市公司内部控制评价报告应包括哪些内容？

A.内控自评结论

B.内控缺陷整改情况

C.审计发现的问题

D.董事会责任认定（答案：A、B、D）

解析：C属于审计报告内容，非内控评价报告核心要素。

7.以下哪些措施有助于降低采购环节舞弊风险？

A.招标采购

B.供应商准入管理

C.采购价格比对

D.采购员与验收岗分离（答案：A、B、C、D）

解析：全流程控制可防范采购舞弊。

8.内部控制缺陷分为哪几类？

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.运行缺陷

D.管理缺陷（答案：A、B）

解析：缺陷分类为设计或实施层面，运行缺陷需结合具体表现判定。

三、判断题（共12题，每题2分）

1.内部控制仅适用于上市公司，非上市公司无需关