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口腔诊所财务管理流程及制度范本

一、总则

1.1目的与依据

为加强口腔诊所（以下简称“诊所”）的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及诊所章程，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于诊所内所有与财务活动相关的部门及人员，包括但不限于收费、采购、报销、资产管理等环节。

1.3基本原则

财务管理应遵循“统一领导、分级管理、权责结合”的原则，坚持预算控制、量入为出、成本效益、内控优先、依法依规的理念。财务人员需恪守职业道德，确保财务信息的真实、准确、完整与及时。

二、预算管理

2.1预算编制

诊所应于每年年末根据下一年度的经营目标、市场预测及历史数据，编制年度财务预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算（如大型设备采购）、现金流量预算等。预算编制需全员参与，由各科室提出初步预算，财务部门汇总审核，报诊所负责人审批后执行。

2.2预算执行与控制

预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门负责对预算执行情况进行日常监控，定期（如每月、每季度）分析预算执行差异，及时向管理层反馈。对于超预算或预算外支出，需履行额外的审批程序。

2.3预算调整与考核

当内外部环境发生重大变化导致预算无法顺利执行时，可按规定程序申请预算调整。年度终了，应对预算执行情况进行全面考核与评价，将预算完成情况纳入相关部门及人员的绩效考核体系。

三、收入管理

3.1收费管理

诊所的各项医疗服务收费标准，应依据相关物价规定，并结合市场情况制定，报诊所负责人审批后执行，并进行公示。收费人员必须严格按照经批准的收费项目和标准进行收费，严禁擅自提高或降低收费标准，严禁巧立名目乱收费。

3.2票据管理

诊所应使用符合国家规定的收费票据。票据的购买、领用、登记、核销等环节应由专人负责，并建立台账进行管理，确保票据的安全与完整。作废票据需按规定手续保存，不得随意丢弃。

3.3收款流程

患者就诊结束后，由医生开具治疗单或处方，患者至前台确认费用并付款。前台收款人员应唱收唱付，仔细核对款项，及时将收取的现金、支票、银行卡、第三方支付平台等款项准确录入收费系统。每日营业结束后，收款人员应进行当日收款汇总，编制收款日报表，并将款项及时缴存银行或移交财务部门。

3.4退费管理

因特殊原因需要退费的，患者需提供有效凭证（如收费票据、治疗单等），经原诊治医生或科室负责人确认，报财务负责人及诊所负责人审批后方可办理。退费金额较大或情况特殊的，应从严审核。财务部门需对退费原因、金额进行详细记录。

四、支出管理

4.1审批权限与流程

诊所的各项支出应严格执行审批制度。明确各层级管理人员的审批权限，不同金额的支出由不同级别负责人审批。一般支出流程为：经办人提出申请并附有效原始凭证（如发票、费用报销单、采购申请单等），部门负责人审核，财务部门复核其合规性、合法性及预算情况，最后按权限报诊所负责人审批后支付。

4.2采购管理

药品、耗材、办公用品等物资的采购，应建立规范的采购流程。大额或长期采购可采用招标或比价方式，选择质优价廉的供应商。采购前需填写采购申请单，注明品名、规格、数量、预计单价、金额等，履行审批手续。物资入库时，库管人员需对数量、质量进行验收，并签字确认。财务部门凭审批后的采购申请、验收单、合法发票等办理付款。

4.3费用报销

员工因公发生的差旅费、业务招待费、培训费等费用，应在规定时限内凭合法、合规的原始凭证报销。报销凭证需注明事由、日期、金额等，由经办人签字，部门负责人审核，财务部门复核，按审批权限报批后报销。严禁虚报、冒领、挪用费用。

4.4薪资福利管理

财务部门根据人事部门提供的员工考勤、绩效及薪资标准等资料，准确计算员工工资、奖金及各项福利，经审批后按时足额发放。相关的社保、公积金等款项应按时缴纳。

五、资产管理

5.1固定资产管理

对于单价较高、使用年限较长的医疗设备、办公设备等固定资产，应建立台账进行明细核算，记录资产的购置、验收、领用、转移、维修、折旧、盘点、报废等情况。定期（至少每年一次）对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的处置（如出售、报废）需履行审批程序。

5.2流动资产（药品、耗材）管理

建立药品、耗材的入库、出库管理制度。库管人员负责物资的收发存管理，做到先进先出，定期盘点，防止积压、过期、损坏和浪费。财务部门与库房定期对账，确保账账相符、账实相符。

5.3现金及银行存款管理

严格执行《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结。银行存款账户的开设、变更、注销需经诊所负责人批准。财务人员应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确