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会计师事务所财务管理制度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为了加强会计师事务所的财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家有关法律法规，结合本事务所的实际情况，制定本制度。本制度适用于本会计师事务所的一切财务活动，旨在保障事务所的财务安全，提高资金使用效率，促进事务所的健康发展。

财务管理体制

事务所实行主任会计师负责制下的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，领导和组织财务部门开展各项财务管理活动。财务部门负责具体的财务核算、资金管理、财务分析等工作，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守事务所的财务机密。

会计核算

1.会计核算原则：事务所的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，及时、准确、完整地记录和反映事务所的经济业务。

2.会计凭证和账簿：财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额无误。定期对会计凭证进行装订和保管，确保凭证的安全和完整。按照会计制度的要求设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算和序时核算。定期对账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。

3.财务报表：每月、每季度和每年末，财务部门应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应及时报送主任会计师和其他相关部门。年度财务报表应聘请外部审计机构进行审计，出具审计报告。

资金管理

1.资金筹集：事务所的资金筹集主要包括股东投入、借款等方式。股东投入的资金应按照公司章程的规定及时足额缴纳。借款应根据事务所的实际需要和还款能力进行合理安排，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率等条款。

2.资金使用：资金使用应遵循“合理、节约、效益”的原则。严格执行预算管理制度，按照预算安排使用资金。重大资金支出应经过主任会计师审批，并进行必要的可行性研究和风险评估。加强对资金使用的监督和控制，防止资金的浪费和挪用。

3.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金使用范围。库存现金应保持在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，定期进行现金盘点，确保现金的安全。

4.银行存款管理：事务所应在银行开设基本账户和其他必要的账户，办理资金收付业务。银行账户应专人管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

收入管理

1.收入确认原则：事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，在提供劳务或服务完成并取得收款权利时，确认收入的实现。

2.收费标准：事务所应根据国家有关规定和市场行情，制定合理的收费标准。收费标准应公开透明，不得随意提高或降低收费标准。在签订业务约定书时，应明确收费金额、收费方式和收费时间等条款。

3.收入核算：财务部门应及时、准确地核算各项收入，按照业务类型和客户进行分类核算。定期对收入情况进行分析，掌握收入的变化趋势，为事务所的经营决策提供依据。

成本费用管理

1.成本费用分类：事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。成本费用应按照性质和用途进行分类核算，便于进行成本控制和分析。

2.成本费用控制：建立健全成本费用控制制度，严格执行预算管理。加强对各项成本费用的审核和审批，杜绝不合理的开支。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施进行改进。

3.人员薪酬管理：制定合理的薪酬管理制度，根据员工的岗位、业绩、能力等因素确定薪酬水平。薪酬应按时足额发放，确保员工的合法权益。加强对薪酬支出的核算和管理，控制薪酬成本。

利润分配管理

1.利润计算：事务所的利润按照国家有关规定和会计制度进行计算。年度终了，应将全年的收入、成本费用等进行结算，计算出全年的利润总额和净利润。

2.利润分配顺序：事务所的净利润应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。利润分配方案应经过股东会审议通过后执行。

3.利润分配比例：法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积的提取比例由股东会根据事务所的实际情况决定。向股东分配利润的比例应根据事务所的发展需要和股东的意愿进行合理确定。

财务监督和审计

1.内部监督：建立健全