资源税法、城镇土地使用税法耕地占用税法考点.pdfVIP

第六章资源税法、城镇土地使用税法和

耕地占用税法

考点一、资源税的

【单选1】下列企业属于资源税的是（）。

A.出口盐的外贸公司

B.开采铜矿石的内资企业

C.外购原油销售的商贸企业

D.进口原油的石油公司

【】B

【解析】选项A：在我国生产盐的单位为资源税，只出口不生产盐的外贸公司，不是

资源税；选项B：在境内开采金属矿原矿的企业是资源税；选项C：资源税

是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外购后销售的商贸

企业；选项D：资源税强调境内开采，进口不征，进口原油的石油公司不是资源税的纳

税义务人。

【多选2】下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

A.个人开采锡矿石

B.进口原煤的商贸企业

C.批发销售固体盐的商贸企业

D.中外合作开采陆上石油资源

【】AD

【解析】选项B：进口应税产品不征收资源税；选项C：批发销售固体盐的商贸企业不缴纳

资源税。

考点二、资源税的征税范围

【多选1】下列各项中，应征收资源税的是（）。

A.人造石油

B.油田开采的天然气

C.开采铁矿石同时开采的锰矿

D.某联合企业进口的石油

【】BC

【解析】选项A：开采的天然原油征收资源税，但是人造石油不属于资源税的征税范围；选

项D：资源税进口不征、出口不退。

【多选2】根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（）。

A.河北省

B.天然原油

C.金矿

D.人造石油

【】ABC

【解析】选项D不属于资源税的征税范围。

【多选3】下列各项中，应征收资源税的有（）。

A.进口铁矿石

B.生产并销售液体盐

C.生产并销售精矿

D.开采并销售原煤

【】BCD

【解析】对进口资源不征收资源税。

考点三、资源税的计税依据与应纳税额的计算

【多选1】不能准确应税产品销售数量的，可以根据（）确定资源税的课税

数量。

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.主管核定数量

D.主管确定的折算比换算成的数量

【】AD

【解析】不能准确应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管确

定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

【单选2】下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）。

A.开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量

B.开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的，以自用数量为课税数量

C.不能准确应税产品销售数量，以应税产品的产量或者主管确定的折

算比换算成的数量为课税数量

D.开采或生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量

【】D

【解析】开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。

【单选3】某煤矿的洗煤厂2016年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销

售800吨，取得不含的销售额60万元（含洗选煤厂到车站的运费0.8万元，已取得相应

凭据）。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2016年12月应纳资源税为

（）万元。

A.0.5

B.0.8

C.0.95

D.1.2

【】C

【解析】将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率