秋新个人所得税电大纳税筹划形成性考核册答案.docxVIP

纳税筹划形成性考核册答案

第一章纳税筹划基础

一、单项选择题（每小题2分，共2０分）

１．纳税筹划的主体是（A）。

A．纳税人?B.征税对象?C.计税依据?D.税务机关

２.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具备（D)。

Ａ.违法性?B．可行性?C.非违法性?D.合法性?3．避税最大的特点是他的(Ｃ)。

A.违法性?B.可行性?C.非违法性?Ｄ.合法性

4.公司所得税的筹划应重点关注（C)的调整。

Ａ.销售利润?B.销售价格?Ｃ.成本费用?D.税率高低?５．按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。?A.不一样税种?B.节税原理?C.不一样性质公司?D.不一样纳税主体

6.相对节税重要考虑的是（C)。?A．费用绝对值?B.利润总额?C.货币时间价值?D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（Ａ)。?A.守法原则?B．财务利益最大化原则?C.时效性原则?Ｄ.风险躲避原则

二、多项选择题(每小题２分,共10分)

1.纳税筹划的合法性规定是与（ＡBＣD）的根本区别。?Ａ.逃税?Ｂ.欠税?C.骗税?Ｄ．避税?2．纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A．增值税筹划?B.消费税筹划?C.营业税筹划?D．所得税筹划?3.按公司运营过程进行分类,纳税筹划可分为（ABＣD）等。

A.公司设立中的纳税筹划?Ｂ.公司投资决议中的纳税筹划?C.公司生产经营过程中的纳税筹划?D.公司经营成果分派中的纳税筹划?4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABＣＤ)等。?Ａ.个人取得收入的纳税筹划?B.个人投资的纳税筹划?C.个人消费中的纳税筹划?D.个人经营的纳税筹划?5．纳税筹划风险重要有如下几种形式(ABCＤ)。?Ａ．意识形态风险?Ｂ．经营性风险?C.政策性风险?Ｄ.操作性风险

6.绝对节税又可以分为(AD）。

A．直接节税?B．部分节税?C．全额节税?Ｄ.间接节税

三、判断正误题:

1.（×)纳税筹划的主体是税务机关。

２.(√）纳税筹划是纳税人的一系列综合筹划活动。?3．(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。?4.(√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。?５．（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。?6．（×）所得税各税种的税负弹性较小。?７.（×）子公司无须单独缴纳公司所得税。?8．（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。?９．（√）公司所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。?１0.（×)财务利益最大化是纳税筹划一方面应遵照的最基本的原则。

四、简答题（每小题10分,共2０分)

１.简述对纳税筹划定义的了解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的合法权利，经过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达成降低税款缴纳或递延税款缴纳目标的一系列筹划活动。对其更深层次的了解是:

（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不一样的税收法律、法规，可以经过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收承担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

(2）纳税筹划的合法性规定是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（３)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下,公司作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项合法权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的免费付出。纳税筹划是公司、个人和家庭对自身资产、收益的合法维护，属于其应有的经济权利。

(４）纳税筹划是纳税人的一系列综合性筹划活动。这种综合性体现在：第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要构成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,所以,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本,综合筹划的成果应是效益成本比最大。

2.纳税筹划产生的因素。

纳税人纳税筹划行为产生的因素既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。具体包含如下几点：

（1）主体财务利益最大化目标的追求

(2）市场竞争的压力

（3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间

（4)国家间税制差异为纳税人留有筹划空间

3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？

(１)合用税种不一样的实际税负差异。纳税人的不一样经营行为合用税种不一样会导致实际税收承担有很大差异。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税